證券代碼：000676證券簡稱：智度股份公示序號(hào)：2023-036

我們公司及股東會(huì)全體人員確保信息公開內(nèi)容真正、精確、詳細(xì)，并沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

智度科技發(fā)展有限公司（下稱“企業(yè)”或“智度股份”）于2023年6月7日接到深圳交易所上市公司管理二部下達(dá)的《關(guān)于對(duì)智度科技股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函》（公司部年報(bào)問詢函〔2023〕第286號(hào)，下稱“問詢函”）。董事會(huì)十分重視，機(jī)構(gòu)有關(guān)部門對(duì)問詢函里的有關(guān)問題用心審查，現(xiàn)回應(yīng)如下所示：

一、報(bào)告期，貴公司完成營業(yè)收入27.28億人民幣，較降低53.31%，完成歸屬于上市公司股東的純利潤為-4.04億人民幣，較上年同期降低403.24%；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量7.86億人民幣，較上年同期提升333%。麻煩你企業(yè)融合報(bào)告期企業(yè)業(yè)務(wù)種類、經(jīng)營情況、同業(yè)競爭可比公司狀況、銷售量變化、利潤率轉(zhuǎn)變等表明公司凈利潤及扣非后凈利潤大幅度下降的原因和合理化，以及企業(yè)凈資產(chǎn)為負(fù)但經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大幅上升的主要原因。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）公司凈利潤及扣非后凈利潤大幅度下降的原因和合理化。

1、報(bào)告期，公司經(jīng)營狀況如下所示：

企業(yè)：萬余元

2、報(bào)告期，企業(yè)企業(yè)種類的毛利率情況如下：

企業(yè)：萬余元

3、報(bào)告期，企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況如下所示：

企業(yè)：萬余元

報(bào)告期，公司管理人員緊緊圍繞董事會(huì)的戰(zhàn)略安排，壓實(shí)第一曲線網(wǎng)絡(luò)媒體和數(shù)據(jù)營銷業(yè)務(wù)基盤，勤奮發(fā)展趨勢第二曲線的已有聲學(xué)材料知名品牌業(yè)務(wù)流程，與此同時(shí)推動(dòng)第三曲線圖元宇宙概念、數(shù)據(jù)科技業(yè)務(wù)流程、區(qū)塊鏈應(yīng)用及應(yīng)用領(lǐng)域，平穩(wěn)進(jìn)行各類經(jīng)營工作，積極主動(dòng)優(yōu)化配置，打造核心競爭力、運(yùn)營能力和整體實(shí)力。企業(yè)緊緊塑造“現(xiàn)金流量第一、盈利第二、收益第三”的經(jīng)營模式，不斷、積極收攏低毛利率服務(wù)、新零售等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提升現(xiàn)金流監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的工作并適時(shí)提升業(yè)務(wù)架構(gòu)，優(yōu)化配置。

報(bào)告期，企業(yè)整體利潤率23.12%，較上年同期12.54%提高10.58％。與此同時(shí)，企業(yè)進(jìn)一步嚴(yán)格控制相關(guān)費(fèi)用類開支，營業(yè)費(fèi)用和期間費(fèi)用與去年同比各自降低23.48%和10.17%、銷售費(fèi)用與去年同比增加大幅度下降85.44%。企業(yè)在提高整體利潤率、操縱花費(fèi)提高運(yùn)營效率等多個(gè)方面取得一定成果，企業(yè)基本面以及后期持續(xù)盈利進(jìn)一步獲得提升。

報(bào)告期，公司凈利潤及扣非后凈利潤大幅度下降，導(dǎo)致業(yè)績虧本主要因素系2022年期間相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

（1）應(yīng)收賬款資產(chǎn)減值1.37億人民幣

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2017〕7號(hào)），企業(yè)以單項(xiàng)工程金融衍生工具或金融工具組合為載體評(píng)定預(yù)估信貸風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量檢定預(yù)期信用損失。應(yīng)以金融工具組合為載體時(shí)，企業(yè)以一同風(fēng)險(xiǎn)特征為基礎(chǔ)，將金融衍生工具劃分成不一樣組成，參照歷史時(shí)間信用損失工作經(jīng)驗(yàn)，融合當(dāng)前情況以及對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢情況預(yù)測，根據(jù)毀約杠桿比率與未來12個(gè)月或全部持有期預(yù)期信用損失率，測算預(yù)期信用損失1.37億人民幣。

（2）資產(chǎn)重組2.99億人民幣

國內(nèi)外繁雜的趨勢下，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展碰到多種超過預(yù)期要素沖擊性，要求收攏、供給沖擊、預(yù)估變?nèi)?，中國宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)增速放緩，市場下行壓力越來越大，相關(guān)領(lǐng)域情況和總體交易環(huán)境破壞等多種因素，一部分分公司運(yùn)營沒有達(dá)到預(yù)估，結(jié)合公司證監(jiān)會(huì)《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)—商譽(yù)減值》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)所有資產(chǎn)組展開了系統(tǒng)化減值測試，在其中上海市智度亦復(fù)信息科技有限公司（下稱“上海市亦復(fù)信息公司”）、北京市掌匯天下科技公司（下稱“掌匯天下”）、海南省誠品區(qū)塊鏈應(yīng)用有限責(zé)任公司（下稱“海南省誠品企業(yè)”）資產(chǎn)組所形成的信譽(yù)發(fā)生資產(chǎn)減值征兆，綜合性客觀原因與未來市場拓展分辨，企業(yè)對(duì)之上三家分公司所屬資產(chǎn)組的商譽(yù)計(jì)提減值提前準(zhǔn)備2.99億人民幣。

（3）長期股權(quán)投資資產(chǎn)減值約0.54億人民幣

企業(yè)對(duì)各類長期股權(quán)投資展開了減值測試，在其中，參股子公司北京市奇酷工廠科技公司（下稱“奇酷企業(yè)”）企業(yè)所屬行業(yè)為游戲市場，2022本年度受市場影響，多種市場指標(biāo)出現(xiàn)下滑，依據(jù)檢測結(jié)果，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)長期股權(quán)投資新增加計(jì)提減值準(zhǔn)備約0.54億人民幣。

（4）無形資產(chǎn)減值0.77億人民幣

分公司智度投資（中國香港）有限責(zé)任公司（下稱“智度注冊(cè)香港公司”）在中國內(nèi)地之外地域向BitMaintech公司采購云算力服務(wù)項(xiàng)目所形成的數(shù)字貨幣（BTC），結(jié)合公司年末核查狀況，預(yù)估可收回金額小于其帳面價(jià)值，因此，企業(yè)記提無形資產(chǎn)減值損害0.61億人民幣；分公司GenimousInteractiveInvestmentCo.Ltd.依據(jù)本年度無形資產(chǎn)減值檢測并根據(jù)企業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營情況、國家宏觀政策及外界局勢轉(zhuǎn)變等因素，企業(yè)分辨無形資產(chǎn)攤銷中客戶關(guān)系管理一項(xiàng)幾無實(shí)用價(jià)值和出讓使用價(jià)值，歸屬于無法滿足企業(yè)運(yùn)營需求的財(cái)產(chǎn)且不必為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)收益的注入。經(jīng)清除確定，必須計(jì)提無形資產(chǎn)減值實(shí)際損失金額為0.16億人民幣。

（二）報(bào)告期，同業(yè)競爭可比公司得比較

企業(yè)：萬余元

注：1、利歐股份利潤率只指其線上業(yè)務(wù)的利潤率；2、博瑞傳播的利潤率只指其新聞媒體業(yè)務(wù)利潤率

2022年仍處于廣告業(yè)的低迷期，依據(jù)北京中關(guān)村互動(dòng)推廣試驗(yàn)室公布的《2022中國互聯(lián)網(wǎng)廣告數(shù)據(jù)報(bào)告》的信息，互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)全年度完成廣告收益5,088億人民幣（沒有港澳地區(qū)），同比減少6.38%，市場容量在多次獲得提高后第一次出現(xiàn)降低。廣告商對(duì)網(wǎng)絡(luò)廣告營銷服務(wù)要求不斷下降，一部分大企業(yè)早已削減了巨額的廣告推廣開支。依據(jù)《廣告時(shí)代》統(tǒng)計(jì)，騰訊官方在2022年以前九個(gè)月的廣告和營銷推廣開支削減了31%——那也是2022年至今下滑最大的一個(gè)廣告商；阿里在截止到9月30日的六個(gè)月里，把它銷售和營銷花費(fèi)削減了14%（以人民幣計(jì)）。“高效率”“提升”變成網(wǎng)絡(luò)媒體公司營銷開支核心關(guān)鍵詞。受其影響業(yè)內(nèi)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入及盈利均遭受很大影響。

依據(jù)上述10家同行上市企業(yè)2022本年度主營業(yè)務(wù)收入、利潤率及純利潤變化趨勢能夠得知，7家公司主營業(yè)務(wù)收入較上一年度同期相比產(chǎn)生不一樣力度的降低，6家公司利潤率產(chǎn)生不一樣力度的降低，過半數(shù)企業(yè)有一定程度的虧本，且4家企業(yè)較上年同期對(duì)比銷售業(yè)績力度超出100%（一部分企業(yè)還對(duì)有關(guān)資產(chǎn)計(jì)提比較大金額的資產(chǎn)減值）。從以上同業(yè)競爭上市企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入及凈利數(shù)據(jù)信息能夠得知，大部分企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入與純利潤廣泛下降，公司和同業(yè)競爭可比公司經(jīng)營效益整體發(fā)展趨勢一致，和行業(yè)贏利發(fā)展趨勢相符合，企業(yè)2022本年度純利潤及扣非后凈利潤大幅度下降存有合理化。

（三）企業(yè)凈資產(chǎn)為負(fù)但經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大幅上升的主要原因

1、主營業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量剖析

企業(yè)：萬余元

報(bào)告期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量78,596.67萬余元，較2021年18,143.79萬余元提高60,452.88萬余元，年增長率333.19%。這主要源于企業(yè)緊緊圍繞董事會(huì)的戰(zhàn)略安排，塑造“現(xiàn)金流量第一、盈利第二、收益第三”的經(jīng)營模式，不斷、積極收攏低毛利率服務(wù)、新零售等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提升現(xiàn)金流監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的工作并適時(shí)提升業(yè)務(wù)架構(gòu)，優(yōu)化配置。

具體來說，按上述經(jīng)營模式，（1）數(shù)據(jù)營銷業(yè)務(wù)領(lǐng)域，企業(yè)提升資金管控及其應(yīng)收帳款的催款幅度，綜合性采用業(yè)務(wù)流程催款、免除逾期利息、起訴、庭前調(diào)解等多種手段加強(qiáng)催款效果，網(wǎng)絡(luò)媒體及數(shù)據(jù)營銷業(yè)務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈增長額28,413.93萬余元，與此同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)媒體業(yè)務(wù)流程業(yè)績?cè)鲩L顯著，推動(dòng)經(jīng)營性現(xiàn)金流入有所增加。（2）網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)流程，為保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)綜合性實(shí)施了減少貸款時(shí)間、縮緊顧客資信評(píng)估核查尺寸、提升顧客貸后管理個(gè)人信用跟蹤及其業(yè)務(wù)流程催款、免除逾期利息、起訴、庭前調(diào)解等多種手段，保證到期貸款取回。與此同時(shí)，融合宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)增速放緩背景，企業(yè)充分考慮總體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)收攏了一部分資信評(píng)估比較低顧客的借款，客戶貸款及墊付凈增加額為借款資金回籠35,876萬余元，該板塊經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量較去年同期提升32,038.95萬余元。

2、純利潤同經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量調(diào)節(jié)剖析

企業(yè)：萬余元

2022本年度，純利潤與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的差別，主要系非付現(xiàn)成本、貨幣性性損害事項(xiàng)危害，如無形資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備、折舊攤銷等，及根據(jù)企業(yè)經(jīng)營模式，收攏低毛利率服務(wù)，提升資金管控，積極主動(dòng)回收利用應(yīng)收賬款等各項(xiàng)因素的影響、調(diào)節(jié)而致。

二、依據(jù)年度報(bào)告，貴公司分一季度主營業(yè)務(wù)收入分別是8.19億人民幣、7.17億人民幣、5.60億人民幣、3.63億人民幣；歸屬于上市公司股東的純利潤分別是0.31億人民幣、0.47億人民幣、0.40億人民幣、-5.24億人民幣；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別是0.84億人民幣、2.09億人民幣、4.22億人民幣、0.70億人民幣。

（1）麻煩你企業(yè)融合行業(yè)現(xiàn)狀、收入準(zhǔn)則和開支費(fèi)用歸集及結(jié)轉(zhuǎn)成本現(xiàn)行政策表明第四季度純利潤顯著相對(duì)較低的緣故，同時(shí)結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)一季度發(fā)展趨勢及其近些年分一季度財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)變剖析以上一季度間收益、純利潤行情的合理化，及其主營業(yè)務(wù)收入與純利潤分一季度轉(zhuǎn)變不一致的重要依據(jù)及合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

一、企業(yè)收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策

我們公司收益按業(yè)務(wù)性質(zhì)歸類主要包含成效類廣告宣傳業(yè)務(wù)收入、排表推廣類廣告宣傳業(yè)務(wù)收入、精準(zhǔn)流量分成收入、網(wǎng)絡(luò)金融經(jīng)營收入，各種業(yè)務(wù)流程收入準(zhǔn)則的實(shí)際步驟如下：

1、成效類廣告業(yè)務(wù)

企業(yè)提供廣告營銷服務(wù)咨詢，用戶在企業(yè)履行合同的前提下即獲得并耗費(fèi)我們公司履行合同所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益，歸屬于在某一時(shí)間段內(nèi)執(zhí)行履約義務(wù)。企業(yè)依照廣告宣傳合理投入量確認(rèn)收入，將應(yīng)對(duì)顧客返利做為應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)抵減成交價(jià)。

2、排表推廣類廣告業(yè)務(wù)

企業(yè)和客戶承諾廣告營銷計(jì)劃方案或排期表（包含新聞媒體、部位、方式等），依據(jù)投放方案或排期表實(shí)行廣告投放，用戶在企業(yè)履行合同的前提下即獲得并耗費(fèi)我們公司履行合同所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益，歸屬于在某一時(shí)間段內(nèi)執(zhí)行履約義務(wù)，企業(yè)各月依照廣告營銷計(jì)劃方案或廣告宣傳排表的落實(shí)進(jìn)展確認(rèn)收入，將應(yīng)對(duì)顧客返利做為應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)抵減成交價(jià)。

3、檢索流量分成

企業(yè)提供廣告和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用引流方法服務(wù)項(xiàng)目，獲得檢索流量分成，用戶在企業(yè)履行合同的前提下即獲得并耗費(fèi)我們公司履行合同所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益，歸屬于在某一時(shí)間段內(nèi)執(zhí)行履約義務(wù)。企業(yè)各月依據(jù)廣告和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用中所發(fā)生的合理正確引導(dǎo)總流量按比例分配確認(rèn)收入。

4、網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)流程

利息費(fèi)用，依照實(shí)際利率法確定。

手續(xù)費(fèi)及傭金收入，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在提供一些服務(wù)時(shí)確定。

2022年公司收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策未發(fā)生變化，各一季度都為持續(xù)之前年度收入準(zhǔn)則的基本原則確認(rèn)收入，與此同時(shí)相對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本花費(fèi)。

二、2022年、2021年分一季度表明關(guān)鍵財(cái)務(wù)狀況

2022本年度企業(yè)的分一季度關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表見下表：

企業(yè)：萬余元

2021年度企業(yè)的分一季度關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表見下表：

2期比照變化情況如下所示：

由以上得知，2022年歸屬于上市公司股東的純利潤為-40,479.29萬余元，較上年同期降低53,828.44萬余元；2022年四季度歸屬于上市公司股東的純利潤為-52,367.23萬余元，較上年同期降低50,082.36萬余元，2022年第四季度純利潤降低通常是企業(yè)記提資產(chǎn)減值損失43,896.89萬余元危害而致。

2期各一季度主營業(yè)務(wù)收入、歸屬于上市公司股東的純利潤（扣減減值損失）行情預(yù)測

圖1：2期各一季度收益變化趨勢

由圖中看得見，企業(yè)近些年各一季度收益變化趨勢基本一致，均展現(xiàn)出前三個(gè)季度收益比較高，第四個(gè)一季度收益相對(duì)較低的一致發(fā)展趨勢。據(jù)剖析，企業(yè)近些年一季度收益起伏會(huì)受到企業(yè)的廣告商年度廣告營銷要求前高后低、廣告營銷節(jié)奏感前快后慢、廣告營銷成本預(yù)算的應(yīng)用不勻等規(guī)律性因素的影響而致。

圖2：2期各一季度利潤率發(fā)展趨勢

圖3：2022年各一季度收入和純利潤發(fā)展趨勢數(shù)據(jù)分析

由圖中看得見，2022年度扣減減值損失危害后各一季度純利潤與收益變化趨勢基本一致。

近些年成本費(fèi)用分一季度占有率剖析

由以上得知，2022年各一季度成本費(fèi)用占全年度成本費(fèi)用占比起伏比較小，與去年同期占有率基本一致。

（一）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備比較大關(guān)鍵根本原因如下所示：

1、資產(chǎn)重組

2022年末，企業(yè)計(jì)提商譽(yù)減值提前準(zhǔn)備狀況：

企業(yè)：萬余元

（1）掌匯天下業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)重組

1）掌匯天下業(yè)務(wù)流程信譽(yù)的建立

上海市烈鷹網(wǎng)絡(luò)有限公司（下稱“上海市烈鷹”）于2015年6月30日回收掌匯天下53.125%股份，智度股份于2016年4月30日回收掌匯天下46.875%股份，智度股份總計(jì)擁有該企業(yè)100%股份。

智度股份回收掌匯天下46.875%股份造成信譽(yù)3,062.54萬余元，上海市烈鷹回收掌匯天下53.125%股份造成信譽(yù)3,720.63萬余元。2020年7月上海市烈鷹將其持有的掌匯天下53.125%公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給智度股份，智度股份立即擁有掌匯天下100%股份，企業(yè)將掌匯天下業(yè)務(wù)流程總體視作一個(gè)資產(chǎn)組。智度股份擁有掌匯天下所產(chǎn)生的信譽(yù)原始確定總金額6,783.17萬余元。

2）掌匯天下生產(chǎn)經(jīng)營情況

A、關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表

企業(yè)：萬余元

B、主營狀況

掌匯天下主營業(yè)務(wù)是經(jīng)營Android移動(dòng)應(yīng)用商店——安智市場Appchina.com，該店鋪的主要功能是由開發(fā)人員提交、網(wǎng)絡(luò)爬蟲來聚集移動(dòng)互聯(lián)經(jīng)營規(guī)模級(jí)系統(tǒng)軟件，根據(jù)強(qiáng)烈推薦、排行榜、檢索、歸類以及其他App發(fā)覺作用，為消費(fèi)者提供挪動(dòng)App的研究、訪問、檢索、免費(fèi)下載、組裝、點(diǎn)評(píng)、攻略大全、小區(qū)等業(yè)務(wù)，并且從運(yùn)用開發(fā)人員處獲得營銷推廣收益。

2022年掌匯天下主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤同期相比大幅下降，主要因素如下所示：

受移動(dòng)互聯(lián)互聯(lián)網(wǎng)紅利逐降、手機(jī)制造商應(yīng)用商城比較快發(fā)展趨勢，移動(dòng)應(yīng)用商店同質(zhì)競爭比較嚴(yán)重，市場中新增加需要量降低，而公司自已的經(jīng)營戰(zhàn)略并沒有產(chǎn)生很大的變化，自主創(chuàng)新能力降低，對(duì)行業(yè)、關(guān)鍵消費(fèi)者的需求掌握不夠，隨著國內(nèi)的低迷，大顧客的預(yù)算降低，且沒有關(guān)鍵新增加的用戶，造成掌匯天下的綜合管理平臺(tái)安智市場平臺(tái)流量驟減，競爭能力大幅度下降，業(yè)績發(fā)生大幅下降。鑒于以上分辨掌匯天下業(yè)務(wù)流程信譽(yù)資產(chǎn)組產(chǎn)生資產(chǎn)減值征兆。

3）掌匯天下業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)重組狀況

依據(jù)原水致誠資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限公司于2023年4月25日開具的以2022年12月31日為基準(zhǔn)日的原水致誠評(píng)報(bào)字[2023]第010097號(hào)《智度科技股份有限公司并購北京掌匯天下科技有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》,與信譽(yù)有關(guān)的掌匯天下業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)組的可收回金額為670萬余元。經(jīng)剖析，信譽(yù)產(chǎn)生資產(chǎn)減值6,113.17萬余元。

（2）上海市亦復(fù)信息公司資產(chǎn)重組

1）上海市亦復(fù)信息內(nèi)容業(yè)務(wù)流程信譽(yù)的建立

2016年，智度股份以發(fā)行股份購買資產(chǎn)的形式回收上海市亦復(fù)信息公司股東所有股份，回收合同款38,500萬余元，回收時(shí)上海市亦復(fù)信息公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的投資性房地產(chǎn)11,680.04元，產(chǎn)生信譽(yù)26,819.96萬余元。

2）上海市亦復(fù)信息內(nèi)容公司經(jīng)營狀況

A、關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表

企業(yè)：萬余元

B、主營狀況

上海市亦復(fù)信息內(nèi)容公司主要業(yè)務(wù)為做互聯(lián)網(wǎng)推廣專業(yè)化服務(wù)，企業(yè)以效果營銷為主體，以用戶市場需求為導(dǎo)向，為用戶提供借助互聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的數(shù)據(jù)整合營銷方案。企業(yè)有多元化的營銷方式，積攢了大量網(wǎng)絡(luò)用戶的特點(diǎn)數(shù)據(jù)信息，企業(yè)在深層次了解客戶需求業(yè)務(wù)與品牌發(fā)展戰(zhàn)略、長期與短期內(nèi)營銷推廣要求的前提下，為客戶定制并執(zhí)行具備有針對(duì)性的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)營銷計(jì)劃方案，幫助企業(yè)有效提升廣告營銷精確度和質(zhì)量、減少營銷費(fèi)用，能夠更好地做到市場營銷計(jì)劃。

2022年上海市亦復(fù)信息公司主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤同期相比大幅下降，主要因素如下所示：

受中國宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)放緩、產(chǎn)業(yè)市場環(huán)境破壞、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)互聯(lián)網(wǎng)紅利逐降以及市場市場競爭激烈等多種因素，造成用戶在營銷預(yù)算和營銷方案不斷變緩和收攏，從而費(fèi)用預(yù)算要求減少推廣降低，以及企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化數(shù)據(jù)營銷版塊業(yè)務(wù)架構(gòu)，將利潤率比較低與此同時(shí)壞賬風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高的效果營銷項(xiàng)目進(jìn)行大幅度收攏產(chǎn)生的影響，數(shù)據(jù)營銷業(yè)務(wù)流程主營業(yè)務(wù)收入大幅降低，利潤總額降低，鑒于以上分辨上海市亦復(fù)信息內(nèi)容業(yè)務(wù)流程信譽(yù)資產(chǎn)組產(chǎn)生資產(chǎn)減值征兆。

3）上海市亦復(fù)信息內(nèi)容業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)重組狀況

依據(jù)原水致誠資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限公司于2023年4月25日開具的以2022年12月31日為基準(zhǔn)日的原水致誠評(píng)報(bào)字[2023]第010098號(hào)《智度科技股份有限公司收購上海智度亦復(fù)信息技術(shù)有限公司所涉及的以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的商譽(yù)減值測試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》,與信譽(yù)有關(guān)的北京亦復(fù)業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)組組合可收回金額為2,819.75萬余元，經(jīng)剖析，信譽(yù)產(chǎn)生資產(chǎn)減值23,773.28萬余元。

2、無形資產(chǎn)減值

2022年企業(yè)對(duì)數(shù)字貨幣（BTC）計(jì)提資產(chǎn)減值損害6,080.87萬余元，對(duì)沒有實(shí)用價(jià)值和出讓意義的客戶關(guān)系管理計(jì)提資產(chǎn)減值損害1,628.50萬余元，二項(xiàng)無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提資產(chǎn)減值損害總計(jì)為7,709.38萬余元。

無形資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備詳情如下：

（1）對(duì)數(shù)字貨幣（BTC）計(jì)提減值準(zhǔn)備

1）無形資產(chǎn)攤銷的建立

企業(yè)數(shù)字貨幣（BTC），系企業(yè)之分公司智度注冊(cè)香港公司在中國內(nèi)地之外地域向BitMaintech公司采購云算力服務(wù)項(xiàng)目所形成的數(shù)字貨幣（BTC）。

2）無形資產(chǎn)攤銷確認(rèn)和計(jì)算

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無形資產(chǎn)》，無形資產(chǎn)攤銷主要是指有著或是掌控的并沒有實(shí)體形態(tài)可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)。BTC歸屬于公司具有基本上沒有實(shí)體形態(tài)可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)，且合同和法律法規(guī)沒有明確使用期限，沒法適時(shí)調(diào)整該等財(cái)產(chǎn)為公司發(fā)展產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收益時(shí)限，歸屬于使用期限不確定性的無形資產(chǎn)攤銷。

無形資產(chǎn)攤銷依照產(chǎn)品成本開展初始計(jì)量，即選購云算力服務(wù)項(xiàng)目收取的合同款以及相關(guān)直接成本。企業(yè)在每年的本年度終結(jié)，對(duì)使用期限不確定性的無形資產(chǎn)攤銷的使用期開展核查，與之前可能不同類型的，調(diào)節(jié)原來估計(jì)數(shù)，并按照會(huì)計(jì)政策變更解決。

3）無形資產(chǎn)攤銷產(chǎn)生資產(chǎn)減值計(jì)提減值準(zhǔn)備的重要依據(jù)和方法

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》，使用期限不確定性的無形資產(chǎn)攤銷，不論是否存有資產(chǎn)減值征兆，每一年都應(yīng)該開展減值測試。可收回金額應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)減掉處置費(fèi)用后凈收益與財(cái)產(chǎn)在未來現(xiàn)金流的折現(xiàn)率二者之間較多者明確。

報(bào)告期末，企業(yè)對(duì)所持有的數(shù)字貨幣（BTC）開展減值測試，存有資產(chǎn)減值征兆，因其預(yù)估可收回金額小于其帳面價(jià)值，因而計(jì)提減值準(zhǔn)備6,301.43萬余元。詳細(xì)如下（已折算金額為）：

減值測試計(jì)算方式：

企業(yè)所持有的數(shù)字貨幣（BTC）帳面價(jià)值為16,798,465.28美金，約合人民幣116,994,591.29元；企業(yè)以比特幣市場價(jià)格（期終收市價(jià)格）作為投資性房地產(chǎn),確認(rèn)其可收回金額。報(bào)告期末，可收回金額=期終收市價(jià)格×預(yù)估擁有總數(shù)-在未來產(chǎn)品成本=7,750,659.58美金，約合人民幣53,980,243.74元；其帳面價(jià)值超過可收回金額，存有資產(chǎn)減值，資產(chǎn)減值總金額9,047,805.70美金，約合人民幣63,014,347.57元（含外幣報(bào)表折算差額）。

（2）對(duì)沒有實(shí)用價(jià)值和出讓意義的客戶關(guān)系管理計(jì)提減值準(zhǔn)備

1）無形資產(chǎn)攤銷確認(rèn)和計(jì)算

公司在2016年5月回收Spigot,Inc.溢價(jià)增資平攤時(shí)鑒別所形成的客戶關(guān)系管理，企業(yè)將其作為使用期限不確定性的無形資產(chǎn)攤銷。

2）無形資產(chǎn)攤銷產(chǎn)生資產(chǎn)減值計(jì)提減值準(zhǔn)備的重要依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》第四條有關(guān)“因公司合并所產(chǎn)生的信譽(yù)和使用期限不確定性的無形資產(chǎn)攤銷，不論是否存有資產(chǎn)減值征兆，每一年都應(yīng)該開展減值測試”的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在報(bào)告期末對(duì)客戶關(guān)系管理展開了減值測試。根據(jù)企業(yè)具體情況、國家宏觀政策及外界局勢轉(zhuǎn)變等因素，企業(yè)分辨無形資產(chǎn)攤銷幾無實(shí)用價(jià)值和出讓使用價(jià)值，歸屬于無法滿足企業(yè)運(yùn)營需求的財(cái)產(chǎn)且不必為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)收益的注入。

3、長期股權(quán)股資資產(chǎn)減值

2022年企業(yè)對(duì)擁有奇酷企業(yè)的長期股權(quán)投資開展減值測試，并計(jì)提減值準(zhǔn)備5,423.81萬余元。

奇酷企業(yè)系公司之合營企業(yè)，企業(yè)持股比例為20%，依照權(quán)益法核算。奇酷公司在2014年創(chuàng)立，注冊(cè)資金1000萬余元。奇酷企業(yè)以游戲的定位產(chǎn)品研發(fā)、代理發(fā)行為主營業(yè)務(wù)，以3D中重度手游游戲?yàn)橹鲗?dǎo)，休閑網(wǎng)游輔助。

2022年度，奇酷企業(yè)代理游戲的代理商合同時(shí)限相繼期滿，奇酷公司和游戲制作公司未續(xù)期代理商合同，及其奇酷企業(yè)自主研發(fā)游戲產(chǎn)品市場反應(yīng)效果不佳，造成奇酷企業(yè)2022年收益1,020.97萬，較上年同期降低75.49%，純利潤-2,123.51萬余元,較上年同期降低6,100.31%。

經(jīng)中水致誠資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司出示《北京奇酷工場科技有限公司股東部分權(quán)益公允價(jià)值估值報(bào)告》（原水致誠評(píng)咨字[2023]第010023號(hào)），對(duì)奇酷企業(yè)一部分權(quán)利的投資性房地產(chǎn)展開了公司估值，企業(yè)擁有股份的評(píng)估價(jià)值為581.20萬余元，2022年我們公司對(duì)擁有奇酷企業(yè)的長期股權(quán)投資開展資產(chǎn)減值，資產(chǎn)減值總金額5,423.81萬余元。

總的來說，2022年前三季度間收益、純利潤行情比較穩(wěn)定，第四季度因?yàn)橛浱岢蠼痤~資產(chǎn)減值損失造成純利潤發(fā)生周期性起伏，從而導(dǎo)致了企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入與純利潤分一季度轉(zhuǎn)變差異很大。因而，企業(yè)2022年度主營業(yè)務(wù)收入與純利潤分一季度轉(zhuǎn)變的差別具備合理化。

（2）請(qǐng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式、近些年企業(yè)現(xiàn)金流一季度間起伏狀況、同業(yè)競爭相比上市企業(yè)現(xiàn)狀分析企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量的一季度間差異很大的原因和合理化。

1、近些年各業(yè)務(wù)領(lǐng)域生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量遍布見下表所顯示：

2022年度現(xiàn)金流一季度狀況

2021年度現(xiàn)金流一季度狀況

2022年與2021年同比變動(dòng)

報(bào)告期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量78,596.67萬余元，較2021年18,143.79萬余元提高60,452.88萬余元，年增長率333.19%；在其中，（1）網(wǎng)絡(luò)媒體及數(shù)據(jù)營銷業(yè)務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈增長額28,413.93萬余元，主要系緊緊圍繞董事會(huì)的戰(zhàn)略安排，塑造“現(xiàn)金流量第一、盈利第二、收益第三”的經(jīng)營模式，不斷、積極收攏低毛利率服務(wù)、新零售等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提升現(xiàn)金流監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的工作并適時(shí)提升業(yè)務(wù)架構(gòu)，優(yōu)化配置，在提高整體利潤率、操縱花費(fèi)提高運(yùn)營效率，提高利潤質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)實(shí)力以抗風(fēng)險(xiǎn)能力等多個(gè)方面切實(shí)加強(qiáng)。按上述經(jīng)營模式，對(duì)數(shù)據(jù)營銷業(yè)務(wù)領(lǐng)域積極主動(dòng)調(diào)節(jié)，提升資金管控，及網(wǎng)絡(luò)媒體業(yè)務(wù)流程業(yè)績?cè)鲩L相對(duì)應(yīng)經(jīng)營性現(xiàn)金流入提升。（2）網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)流程，客戶貸款及墊付凈增加額為借款資金回籠35,876萬余元，該板塊生產(chǎn)經(jīng)營造成的凈現(xiàn)金流量較去年同期提升32,038.95萬余元。

2、同業(yè)競爭現(xiàn)金流量一季度間起伏狀況

企業(yè)：萬余元

依據(jù)上述10家同行上市企業(yè)2022年、2021年各一季度經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量遍布及變化剖析，各企業(yè)因業(yè)務(wù)分部不一樣、客源、網(wǎng)絡(luò)媒體差別，市場占有率，市場競爭水準(zhǔn)，經(jīng)營模式的差別，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量遍布各有特色。

企業(yè)以上“1、近些年各業(yè)務(wù)領(lǐng)域生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量遍布見下表所顯示”中上述危害經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的事宜，從2021年即逐漸開始方案、貫徹落實(shí)，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量隨業(yè)務(wù)計(jì)劃的落實(shí)，融合顧客、新聞媒體個(gè)人信用回款，顧客貸款年限、按時(shí)資金回籠逐漸貫徹落實(shí)，資產(chǎn)遍布在多個(gè)一季度。因而，企業(yè)分一季度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量變化差異很大具備合理化。

三、依據(jù)年度報(bào)告，報(bào)告期末貴公司交易性金融資產(chǎn)賬戶余額為5.80億人民幣，最初為69.26萬余元。麻煩你公司說明：

（1）交易性金融資產(chǎn)具體內(nèi)容，同時(shí)結(jié)合你公司的管理有關(guān)資產(chǎn)的運(yùn)營模式，表明把它劃分成交易性金融資產(chǎn)的重要依據(jù)。

企業(yè)回應(yīng)：

2022年交易性金融資產(chǎn)的清單如下所示：

交易性金融資產(chǎn)是企業(yè)向合作金融機(jī)構(gòu)選購有關(guān)投資理財(cái)產(chǎn)品，投資理財(cái)產(chǎn)品明細(xì)如下所示：

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第十九條要求，按照本規(guī)則第十七條歸類以攤余成本計(jì)量的資產(chǎn)和按照本規(guī)則第十八條歸類以公允價(jià)值計(jì)量并且其變化記入其他綜合收益的資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，企業(yè)需要將其分類以公允價(jià)值計(jì)量并且其變化計(jì)入的資產(chǎn)。

企業(yè)海外分公司EightpointTechnologiesLtd.SEZC及Spigot,Inc.分別向SiliconValleyBank簽署了投資理財(cái)購買協(xié)議，合同中承諾產(chǎn)品是非保本理財(cái)，其日化回報(bào)率為當(dāng)日基金回報(bào)率扣減匯款手續(xù)費(fèi)率，匯款手續(xù)費(fèi)率以當(dāng)日理財(cái)賬戶的投入本錢為載體測算，每日波動(dòng)。

融合政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定及其以上投資理財(cái)產(chǎn)品詳細(xì)情況，企業(yè)所持有的投資理財(cái)產(chǎn)品為有關(guān)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)比較低，且不給予本錢維護(hù)但投資人本錢虧錢的幾率低投資理財(cái)產(chǎn)品，歸屬于非保本浮動(dòng)收益投資理財(cái)產(chǎn)品，不符合僅是對(duì)本金利息以未償還本錢額度為核心的貸款利息付款合同現(xiàn)金流特點(diǎn)，因而不符歸類以攤余成本計(jì)量的資產(chǎn)和以公允價(jià)值并且其變化記入其他綜合收益的資產(chǎn)的前提條件。綜上所述，企業(yè)將所持有的投資理財(cái)產(chǎn)品歸類以公允價(jià)值計(jì)量并且其變化計(jì)入的資產(chǎn)，考慮到理財(cái)產(chǎn)品持有期限在一年之內(nèi)，因而在交易性金融資產(chǎn)列示。

（2）報(bào)告期交易性金融資產(chǎn)大幅上升的重要原因及合理化，有關(guān)公允價(jià)值變動(dòng)損益確定過程與合理化。

以上資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益的清單如下所示：

報(bào)告期以公允價(jià)值計(jì)量并且其變化計(jì)入的資產(chǎn)大幅上升主要系購買投資理財(cái)產(chǎn)品而致。

融合美國國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢及市場狀況，2022年度美聯(lián)儲(chǔ)會(huì)議持續(xù)7次升息，總計(jì)升息425個(gè)百分點(diǎn)，其準(zhǔn)備金率總體目標(biāo)區(qū)段上漲至4.25%-4.50%。為進(jìn)一步提高臨時(shí)閑置不用自籌資金的使用率、減少財(cái)務(wù)成本，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益，在不改變企業(yè)正常運(yùn)營融資需求和保證資產(chǎn)安全的情況下，企業(yè)海外分公司EightpointTechnologiesLtd.SEZC及Spigot,Inc.應(yīng)用一部分臨時(shí)閑置不用自籌資金開展委托理財(cái)。

負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的投資性房地產(chǎn)高過其賬面凈值的差值，記入公允價(jià)值變動(dòng)損益。企業(yè)以每期終利潤分配日和上期終利潤分配日的投資性房地產(chǎn)差值為載體測算公允價(jià)值變動(dòng)損益。

（3）是因?yàn)槟愎疽惨陨享?xiàng)目投資履行信息披露義務(wù)和決議流程的狀況（如可用）。

就以上項(xiàng)目投資，企業(yè)履行信息披露義務(wù)和決議程序流程如下所示：

公司在2021年2月18日舉行的第九屆股東會(huì)第一次會(huì)議審議通過了《關(guān)于使用暫時(shí)閑置的自有資金進(jìn)行委托理財(cái)?shù)淖h案》，允許公司及分公司在不改變企業(yè)正常運(yùn)營融資需求和保證資產(chǎn)安全的情況下，應(yīng)用一部分臨時(shí)閑置不用自籌資金開展委托理財(cái)，總金額度不得超過6億人民幣，投資周期不得超過12月，公司及分公司在金額及時(shí)限范圍之內(nèi)循環(huán)再生翻轉(zhuǎn)應(yīng)用，受權(quán)董事長在信用額度范圍之內(nèi)履行投資決策權(quán)并簽訂有關(guān)法律條文。主要內(nèi)容詳細(xì)公司在2021年2月20日公布在巨潮資訊網(wǎng)（www.cninfo.com.cn）里的《關(guān)于使用暫時(shí)閑置的自有資金進(jìn)行委托理財(cái)?shù)墓妗罚ü拘蛱?hào)：2021-026）。

公司在2022年4月26日舉行的第九屆股東會(huì)第九次大會(huì)審議通過了《關(guān)于使用暫時(shí)閑置的自有資金進(jìn)行委托理財(cái)?shù)淖h案》，允許公司及分公司在不改變企業(yè)正常運(yùn)營融資需求和保證資產(chǎn)安全的情況下，應(yīng)用一部分臨時(shí)閑置不用自籌資金開展委托理財(cái)，總金額度不得超過3億人民幣，投資周期不得超過12月，公司及分公司在金額及時(shí)限范圍之內(nèi)循環(huán)再生翻轉(zhuǎn)應(yīng)用，受權(quán)董事長在信用額度范圍之內(nèi)履行投資決策權(quán)并簽訂有關(guān)法律條文。主要內(nèi)容詳細(xì)公司在2022年4月28日公布在巨潮資訊網(wǎng)（www.cninfo.com.cn）里的《關(guān)于使用暫時(shí)閑置的自有資金進(jìn)行委托理財(cái)?shù)墓妗罚ü拘蛱?hào)：2022-019）。

能夠更大限度地提升企業(yè)已有閑錢的使用率，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益，同時(shí)保證流通性，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況于2022年6月2日舉辦第九屆股東會(huì)第十一次大會(huì)審議通過了《關(guān)于調(diào)整使用暫時(shí)閑置自有資金進(jìn)行委托理財(cái)額度的議案》，董事會(huì)同意將企業(yè)和各合并報(bào)表范圍內(nèi)分公司應(yīng)用閑置不用自籌資金開展委托理財(cái)額度調(diào)整至6億人民幣，投資周期自企業(yè)第九屆股東會(huì)第十一次會(huì)議審議根據(jù)之日起止2023年4月25日。詳細(xì)情況詳細(xì)公司在2022年6月3日公布在巨潮資訊網(wǎng)（http://www.cninfo.com.cn）里的《關(guān)于調(diào)整使用暫時(shí)閑置自有資金進(jìn)行委托理財(cái)額度的公告》（公示序號(hào)：2022-029）。

為充分運(yùn)用短期內(nèi)閑錢的功效，進(jìn)一步提高自籌資金的使用率，提升資金收益，從而為公司及公司股東提供更好的回報(bào)率，公司在2022年10月14日召開第九屆股東會(huì)第十三次大會(huì)審議通過了《關(guān)于調(diào)整使用暫時(shí)閑置自有資金進(jìn)行委托理財(cái)額度的議案》，董事會(huì)同意將閑置不用自籌資金的投資理財(cái)信用額度調(diào)整至12億人民幣，投資周期自企業(yè)第九屆股東會(huì)第十三次會(huì)議審議根據(jù)之日起止2023年4月25日。詳細(xì)情況詳細(xì)公司在2022年10月15日公布在巨潮資訊網(wǎng)（http://www.cninfo.com.cn）里的《關(guān)于調(diào)整使用暫時(shí)閑置自有資金進(jìn)行委托理財(cái)額度的公告》（公示序號(hào)：2022-043）。

依據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》及《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》等相關(guān)規(guī)定，以上項(xiàng)目投資已提交董事會(huì)表決通過，獨(dú)董均發(fā)布了確立贊同的建議，不用遞交股東大會(huì)審議；表決通過后公司已經(jīng)立即履行信息披露義務(wù)。因而，目前已經(jīng)依法履行對(duì)應(yīng)的信息披露義務(wù)和決議程序流程。

會(huì)計(jì)回應(yīng)

（一）審查程序流程

只需根據(jù)我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)規(guī)則的需求，對(duì)于以上問題實(shí)施的關(guān)鍵程序流程如下所示：

1、了解并評(píng)價(jià)公司項(xiàng)目投資交易性金融資產(chǎn)有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，并且對(duì)操縱運(yùn)作實(shí)效性進(jìn)行檢測；

2、獲得股東會(huì)關(guān)于投資交易性金融資產(chǎn)的有關(guān)文件，查驗(yàn)具體投資額是不是超過股東會(huì)準(zhǔn)許的投入信用額度；

3、獲得并注意有關(guān)理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議書及產(chǎn)品手冊(cè)等，點(diǎn)評(píng)理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)水平；

4、可向高管了解，掌握公司的管理資產(chǎn)的運(yùn)營模式和資產(chǎn)合同現(xiàn)金流特點(diǎn)，分辨其分類是否正確；

5、獲得投資理財(cái)產(chǎn)品買賣賬表，并和賬務(wù)處理紀(jì)錄進(jìn)行確認(rèn)，點(diǎn)評(píng)其完好性，抽樣檢驗(yàn)有關(guān)投資理財(cái)產(chǎn)品投資及收回賬務(wù)處理，點(diǎn)評(píng)投資理財(cái)產(chǎn)品以及盈利確定與計(jì)量檢定精確性；

6、獲得金融機(jī)構(gòu)理財(cái)賬戶銀行對(duì)賬單，并且對(duì)所持有的投資理財(cái)產(chǎn)品以及相關(guān)的資金帳戶開展詢證，并注意過后投資收回狀況；

7、檢查和交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)容是不是已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行適當(dāng)列示。

（二）會(huì)計(jì)建議

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來說：企業(yè)將投資銀行理財(cái)劃分為交易性金融資產(chǎn)的重要依據(jù)是足夠的，投資性房地產(chǎn)明確方式是合理的，報(bào)告期公允價(jià)值變動(dòng)已記入公允價(jià)值變動(dòng)損益，交易性金融資產(chǎn)已根據(jù)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)告中做出適當(dāng)列示和公布。

四、依據(jù)年度報(bào)告，貴公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4.42億人民幣，大多為資產(chǎn)重組2.98億人民幣。在其中，對(duì)上海烈鷹網(wǎng)絡(luò)有限公司剩下信譽(yù)全額的記提了資產(chǎn)減值。你企業(yè)收購上海市烈鷹時(shí)合同約定的業(yè)績承諾期是2015年、2016年、2017年和2018年，業(yè)績承諾期限內(nèi)上海市烈鷹均實(shí)現(xiàn)承諾銷售業(yè)績。業(yè)績承諾期滿，上海市烈鷹銷售業(yè)績大幅下降，貴公司已經(jīng)在2020年停業(yè)整頓業(yè)務(wù)。麻煩你企業(yè)解釋說明2022年記提上海市烈鷹剩下資產(chǎn)重組的原因和合理化，貴公司在之前年度對(duì)上海烈鷹的資產(chǎn)重組記提存不存在不全面、不到位的現(xiàn)象。

企業(yè)回應(yīng)：

1、信譽(yù)附表（來自2022年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告）

（1）信譽(yù)賬面原值

表明：今天因?yàn)閰R率變化造成Spigot.Inc的信譽(yù)入賬價(jià)值提升13,458.12萬余元。

（2）商譽(yù)減值準(zhǔn)備

表明：今天因?yàn)閰R率變化造成商譽(yù)減值準(zhǔn)備提升10,893.17萬余元。

（3）資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合

企業(yè)將信譽(yù)分派至從公司合并的協(xié)同作用中受益的資產(chǎn)組或是資產(chǎn)組組合，分別是SPE業(yè)務(wù)流程、上海市烈鷹業(yè)務(wù)組合（在其中，包含“上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程”及其“掌匯天下業(yè)務(wù)流程”兩個(gè)部分組成該資產(chǎn)組組合）及上海市亦復(fù)信息內(nèi)容業(yè)務(wù)流程。

（4）商譽(yù)減值測試全過程

①資產(chǎn)組上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程

上海市烈鷹業(yè)務(wù)組合里的“上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程”的信譽(yù)已經(jīng)在2020年末全額的計(jì)提減值準(zhǔn)備，今天期終資產(chǎn)重組額度402,195,345.37元（上一期期終：402,195,345.37元）。

②資產(chǎn)組掌匯天下業(yè)務(wù)流程

可收回金額的測試標(biāo)準(zhǔn)

上海市烈鷹業(yè)務(wù)組合里的“掌匯天下業(yè)務(wù)流程”期終可收回金額依照在未來現(xiàn)金流的折現(xiàn)率明確，并且經(jīng)過資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估結(jié)論明確。“掌匯天下業(yè)務(wù)流程”依據(jù)高管核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃在未來5年之內(nèi)現(xiàn)金流，之后本年度所采用的現(xiàn)金流年增長率預(yù)估為0.00%，不能超過資產(chǎn)組生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的持續(xù)年均增長率。高管依據(jù)往日主要表現(xiàn)以及對(duì)行業(yè)的發(fā)展趨勢預(yù)估編寫以上財(cái)務(wù)計(jì)劃。計(jì)算未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)率所使用的稅前工資貼現(xiàn)率為13.38%（上一期：14.14%），已體現(xiàn)了相較于相關(guān)各分部風(fēng)險(xiǎn)。

高管在未來現(xiàn)金凈流量的關(guān)鍵所在主要參數(shù)及折現(xiàn)率如下所示：

依據(jù)減值測試得到的結(jié)果，今天計(jì)提商譽(yù)減值額度61,131,730.09元（上一期期終：無）。

2、附表列報(bào)現(xiàn)狀分析

上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)組包含兩個(gè)部分，分別是“上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程”和“掌匯天下業(yè)務(wù)流程”。企業(yè)收購上海市烈鷹所形成的信譽(yù)總共470,027,075.45元。在其中“上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程”的信譽(yù)402,195,345.37元，“掌匯天下業(yè)務(wù)流程”的信譽(yù)67,831,730.08元。“上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程”的信譽(yù)已經(jīng)在2020年末全額的計(jì)提減值準(zhǔn)備402,195,345.37元。

回收時(shí)，因?yàn)橹嵌裙煞莺蜕虾Ａ寅椄髯猿謧}掌匯天下46.875%、53.125%股份，故各自依照占股比例相對(duì)應(yīng)的合并成本，減掉相對(duì)應(yīng)的合拼日資產(chǎn)總額投資性房地產(chǎn)，測算得到信譽(yù)各自列示上海市區(qū)烈鷹37,206,348.41元，掌匯天下30,625,381.67元。

企業(yè)今天依據(jù)評(píng)定減值測試結(jié)論，對(duì)“掌匯天下業(yè)務(wù)流程”所形成的信譽(yù)計(jì)提商譽(yù)減值，總金額61,131,730.09元，各自體現(xiàn)在附表的差異清單新項(xiàng)目下，另外在商譽(yù)減值測試環(huán)節(jié)中進(jìn)行了敘述表明。

綜上所述，如以上2中上述，公司表示上海市烈鷹業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)組剩下資產(chǎn)重組計(jì)提金額充足，具備合理化。

五、依據(jù)年度報(bào)告，貴公司其他流動(dòng)資產(chǎn)2.95億人民幣，期初數(shù)為6.60億人民幣，較上年同期大幅降低。麻煩你企業(yè)詳細(xì)描述你企業(yè)貸款及墊付業(yè)務(wù)流程實(shí)際情況，包含但是不限于運(yùn)營主體、所取得的車牌及批準(zhǔn)具體情況、信貸業(yè)務(wù)的用戶、顧客是不是同你公司存在關(guān)聯(lián)性，是否屬于資金占用費(fèi)，是因?yàn)槟闫髽I(yè)對(duì)于信貸業(yè)務(wù)定制的內(nèi)控制度及實(shí)效性，有關(guān)內(nèi)部控制能不能確保資產(chǎn)安全性，同時(shí)結(jié)合小額借貸業(yè)務(wù)利息費(fèi)用、貸款利息及手續(xù)費(fèi)支出、貸款損失說明進(jìn)行金融業(yè)務(wù)的重要性和合理化。

企業(yè)回應(yīng)：

1、企業(yè)貸款及墊付業(yè)務(wù)流程實(shí)際情況（運(yùn)營主體、所取得的車牌及批準(zhǔn)具體情況、信貸業(yè)務(wù)的用戶、關(guān)聯(lián)性等）

公司在2017年9月21日接到廣州越秀區(qū)金融工作局下發(fā)的《關(guān)于同意設(shè)立廣州市智度互聯(lián)網(wǎng)小額貸款有限公司的通知》，廣州智度互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)小額借貸有限責(zé)任公司（下稱“智度小額貸”）于2017年9月22日獲得企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，公司注冊(cè)資金50,000.00萬余元，企業(yè)類型為有限公司（法人獨(dú)資企業(yè)），為智度股份控股子公司，主營業(yè)務(wù)為小額借貸業(yè)務(wù)流程（主要經(jīng)營范圍以金融管理部門簽發(fā)批件為標(biāo)準(zhǔn)）。智度小額貸正式成立積極主動(dòng)籌劃開張相關(guān)的事宜，于2017年11月22日接到廣州越秀區(qū)金融工作局下發(fā)的《關(guān)于同意廣州市智度互聯(lián)網(wǎng)小額貸款有限公司開業(yè)的通知》，于當(dāng)天起宣布獲客運(yùn)營。

智度小額貸主營業(yè)務(wù)為支撐智度股份的業(yè)務(wù)優(yōu)勢，借助互聯(lián)網(wǎng)開展獲客，主要是為有固定固定收入、無信用不良記錄的個(gè)人和客戶需求，以自籌資金為用戶提供小額借貸服務(wù)項(xiàng)目。截至2022年12月31日，智度小額貸本年累計(jì)放貸56數(shù)萬筆，總計(jì)發(fā)放貸款7.70億人民幣。智度小額貸在獲客環(huán)節(jié)中嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定，謹(jǐn)慎獲客，全部顧客都為智度小額貸借助智度股份在數(shù)據(jù)營銷領(lǐng)域內(nèi)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)及網(wǎng)絡(luò)資源水平，通過網(wǎng)絡(luò)獨(dú)立獲得，信貸業(yè)務(wù)小額貸款分散化。

信貸業(yè)務(wù)的用戶截止到2022年12月31日，企業(yè)小額貸顧客總計(jì)貸款額7,089.56萬余元，該等客戶均系根據(jù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)辦理小額貸款的用戶，共為4.73萬多名顧客，均值貸款額1,497.84元。

截止到2022年12月31日，企業(yè)員工貸及個(gè)人經(jīng)營貸顧客總計(jì)貸款額1,185.93萬余元，基于對(duì)每一位借款人身份核查，企業(yè)與本等客戶不會(huì)有關(guān)聯(lián)性，不構(gòu)成資金占用費(fèi)。

2、對(duì)于信貸業(yè)務(wù)定制的內(nèi)控制度合理，確保財(cái)產(chǎn)安全

企業(yè)對(duì)于信貸業(yè)務(wù)設(shè)立了內(nèi)控制度并且在報(bào)告期有效落實(shí)。詳情如下：

（1）成立公司了適度的管理體制，對(duì)智度小額貸內(nèi)開設(shè)股東會(huì)、貸審會(huì)，股東會(huì)受權(quán)貸審會(huì)對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營重點(diǎn)項(xiàng)目的成立及運(yùn)營方案做決議、審核；

（2）成立公司并實(shí)施了與貸前調(diào)查審批有關(guān)的內(nèi)控制度，在征信服務(wù)、貸款審核等各個(gè)環(huán)節(jié)，不同種類財(cái)產(chǎn)或不同的產(chǎn)品都應(yīng)貸審會(huì)開展審核，重大合同簽訂和大額資金使用都應(yīng)通過審核；

（3）成立公司并實(shí)施了與貸后催收有關(guān)的內(nèi)控制度，定期檢查貸后管理賬款開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、對(duì)貸款逾期賬款開展催款；

（4）成立公司并實(shí)施了與信息管理系統(tǒng)有關(guān)的內(nèi)控制度；

（5）成立公司并實(shí)施了與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的內(nèi)控制度。

報(bào)告期，企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行合理，有關(guān)內(nèi)部控制能確保資產(chǎn)安全性。

3、融合小額借貸業(yè)務(wù)利息費(fèi)用、貸款利息及手續(xù)費(fèi)支出、貸款損失說明進(jìn)行金融業(yè)務(wù)的重要性和合理化。

智度股份在it行業(yè)深耕多年，具有一定的行業(yè)優(yōu)勢、市場優(yōu)勢、資產(chǎn)優(yōu)點(diǎn)及其平臺(tái)資源，注冊(cè)成立互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)小貸公司能整合優(yōu)化企業(yè)優(yōu)質(zhì)資源，進(jìn)行企業(yè)“互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)流量來源、流量經(jīng)營服務(wù)平臺(tái)、數(shù)據(jù)流量變現(xiàn)及產(chǎn)業(yè)服務(wù)”的戰(zhàn)略部署，是必需且科學(xué)合理的。智度小額貸自開業(yè)以來，借助智度股份在電商行業(yè)的區(qū)位優(yōu)勢，以技術(shù)引領(lǐng)金融改革，專注于進(jìn)行安全性、全透明、更專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)業(yè)務(wù)流程，是智度股份三位一體發(fā)展戰(zhàn)略不可或缺的一部分。智度小額貸自主研發(fā)了根據(jù)AI、云計(jì)算技術(shù)的互聯(lián)網(wǎng)小貸系統(tǒng)軟件、風(fēng)險(xiǎn)控制決策引擎、運(yùn)維管理系統(tǒng)、智能化引流平臺(tái)，并通過網(wǎng)絡(luò)線上展會(huì)業(yè)，進(jìn)行小額貸款零散的普惠金融業(yè)務(wù)。

2022年度，融合宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)增速放緩背景，企業(yè)充分考慮總體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)收攏了一部分資信評(píng)估比較低客戶貸款。2022年度小額借貸業(yè)務(wù)利息費(fèi)用、貸款利息及手續(xù)費(fèi)支出、貸款損失情況如下：

（1）利息費(fèi)用和利息支出

企業(yè)：元

（2）手續(xù)費(fèi)及傭金收入和手續(xù)費(fèi)及傭金支出

企業(yè)：元

（3）放貸及墊付

企業(yè)：元

（下轉(zhuǎn)C19版）