證券代碼：002633證券簡(jiǎn)稱：申科股份公示序號(hào)：2023-022

我們公司及股東會(huì)全體人員確保信息公開(kāi)具體內(nèi)容的實(shí)際、精準(zhǔn)和詳細(xì)，并沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

申科滾動(dòng)軸承有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”或“申科股份”）前不久接到深圳交易所上市公司管理一部下達(dá)的《關(guān)于對(duì)申科滑動(dòng)軸承股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢函【2023】第240號(hào)），現(xiàn)對(duì)2022年年報(bào)問(wèn)詢函的相關(guān)問(wèn)題回復(fù)如下所示：

1、年度報(bào)告表明，貴公司當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)收2.29億人民幣，同比增加7.77%，歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)-3,888.45萬(wàn)余元，同比減少234.77%。第一至第四季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別是5,584.97萬(wàn)余元、4,046.28萬(wàn)余元、6,913.69萬(wàn)余元、6,321.83萬(wàn)余元，歸屬于上市公司股東的扣非的純利潤(rùn)21.70萬(wàn)余元、-1,405.38萬(wàn)余元、-724.35萬(wàn)余元、-2,296.57萬(wàn)余元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別是59.08萬(wàn)余元、-876.82萬(wàn)余元、1,244.85萬(wàn)余元、-793.50萬(wàn)余元。分設(shè)備看，當(dāng)年度大中小型電機(jī)及大型機(jī)械收益1.35億人民幣，同比增加5.67%；利潤(rùn)率為13.18%，同比減少14.96％。

麻煩你企業(yè)：

（1）融合產(chǎn)品類型、不一樣定價(jià)策略、成本費(fèi)變化、價(jià)錢相關(guān)因素、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司情況等，表明利潤(rùn)率同比下降的原因和合理化；

企業(yè)大中小型電機(jī)及大型機(jī)械商品包括DQY、ZH、ZQK、滾動(dòng)軸承構(gòu)件套、零配件及其它主打產(chǎn)品，當(dāng)年度大中小型電機(jī)及大型機(jī)械利潤(rùn)率同比下降的重要原因系現(xiàn)階段大中小型電機(jī)及大型機(jī)械商品競(jìng)爭(zhēng)激烈，顧客因本身降成本要求采用諸多經(jīng)銷商競(jìng)投，價(jià)格低質(zhì)量上乘的中標(biāo)；給予大中小型電機(jī)配套設(shè)施軸承供應(yīng)商諸多，企業(yè)為獲得訂單信息一部分產(chǎn)品報(bào)價(jià)明顯下降；又因?yàn)楣潭ú粍?dòng)生產(chǎn)制造費(fèi)用較高及該主打產(chǎn)品因材料采購(gòu)單價(jià)和材料耗費(fèi)提升（大中小型電機(jī)及大型機(jī)械商品訂單信息較同時(shí)期提升3,500萬(wàn)左右）造成該主打產(chǎn)品成本上漲，毛利率下降。

成本費(fèi)變化、價(jià)錢危害：該主打產(chǎn)品成本費(fèi)較上年同期提升14.84%，主要系材料采購(gòu)單價(jià)上漲幅度高過(guò)銷售單價(jià)上漲幅度；滾動(dòng)軸承系列產(chǎn)品定價(jià)策略小于別的主打產(chǎn)品。

同行業(yè)毛利率比照登記表

從同行業(yè)毛利率比照登記表看，企業(yè)的利潤(rùn)率水準(zhǔn)處在中等部位，利潤(rùn)率趨向有效；剖析產(chǎn)品類型發(fā)覺(jué)基本滾動(dòng)軸承利潤(rùn)率稍低，因領(lǐng)域市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈基本滾動(dòng)軸承盈利空間慢慢縮小；企業(yè)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)及高度重視該項(xiàng)難題，近些年在商品結(jié)構(gòu)與挑選訂單信息時(shí)，歪斜高端客戶。

常用材料耗費(fèi)狀況比照表

企業(yè)：萬(wàn)余元

由以上得知，2022年，鋁合金價(jià)格及使用量較上年同期快速上漲，別的主要材料除厚鋼板外原材料耗費(fèi)額度都有增漲致關(guān)鍵原材料成本同比上漲20.84%。原材料成本同比增長(zhǎng)主要系鋁合金及銅制品等主要材料關(guān)鍵用于制造基本滾動(dòng)軸承，一部分滾動(dòng)軸承訂單信息按之前市場(chǎng)價(jià)或降低市場(chǎng)價(jià)接單子，造成生產(chǎn)成本大幅上升。故銷售額增漲，利潤(rùn)率反倒同比減少具備合理化。

（2）融合各一季度業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、關(guān)鍵產(chǎn)品類型、關(guān)鍵產(chǎn)品毛利率及貴公司收入準(zhǔn)則、成本費(fèi)費(fèi)用歸集全過(guò)程等，表明各季度收益、盈利、現(xiàn)金流量不一致的原因和合理化，同時(shí)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表明公司盈利完成是否具備周期性特點(diǎn)；

1、公司盈利完成是否具備周期性特點(diǎn)

結(jié)合公司合同規(guī)定把產(chǎn)品交由購(gòu)料方（需工程驗(yàn)收的需獲得顧客開(kāi)具的開(kāi)稅票告知函），顧客已經(jīng)取得商品控制權(quán)，且銷售收入額度已確定時(shí)確認(rèn)收入并開(kāi)票。不一樣顧客的驗(yàn)收檢驗(yàn)所需要的時(shí)間各有不同，接到開(kāi)稅票通告時(shí)間與發(fā)出商品每個(gè)季度不一致，造成各月度間銷售額存在差異。

除第四季度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及壞賬的變化危害外，各月度間純利潤(rùn)差異很大的原因是因?yàn)槠髽I(yè)各月度間確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及產(chǎn)生成本費(fèi)用差異很大，詳細(xì)下列：

企業(yè)：萬(wàn)余元

綜上所述，各一季度盈利的差別是通過(guò)每季度收入準(zhǔn)則、花費(fèi)產(chǎn)生、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及壞賬記提等的變化而致，公司盈利完成不會(huì)有周期性特點(diǎn)。

2、各季度收益、盈利、現(xiàn)金流量不一致的原因和合理化

1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與現(xiàn)金流量不一致的主要原因：

企業(yè)錢款資金回籠中承兌票據(jù)占有率61.12%，現(xiàn)錢資金回籠占有率38.88%；接收到的承兌匯票中絕大多數(shù)付款經(jīng)銷商錢款，造成現(xiàn)金流量降低。詳細(xì)情況詳細(xì)下列：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2）純利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量不一致的主要原因：

各一季度累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、資產(chǎn)減值損失等其他付現(xiàn)營(yíng)業(yè)性花費(fèi)本年利潤(rùn)在利潤(rùn)表列式為費(fèi)用或花費(fèi)，但并未造成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總流量?jī)羰找媾c純利潤(rùn)不一致。

總的來(lái)說(shuō)，各一季度純利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)羰找媾鋵?duì)，和非付現(xiàn)營(yíng)業(yè)性花費(fèi)、非習(xí)慣性損害、庫(kù)存商品及營(yíng)業(yè)性往來(lái)賬戶等調(diào)整要素的變化情況一致，具有合理化。

純利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量的配對(duì)情況如下：企業(yè)：萬(wàn)余元

（3）表明近三年前十名顧客的名字、企業(yè)并對(duì)售賣的主營(yíng)產(chǎn)品及銷售額，并告知存不存在核心客戶發(fā)生變化情況；

近三年前十大客戶銷售狀況

企業(yè)：萬(wàn)余元

由以上得知，中船重工集團(tuán)、上海電機(jī)廠、上海電氣集團(tuán)發(fā)電廠、佳木斯電機(jī)、湘潭電機(jī)、上海市福伊特、哈爾濱電氣驅(qū)動(dòng)力七家顧客近三年均是企業(yè)前十大顧客。因定單降低，美國(guó)通用電氣在2021年和2022年未進(jìn)到前十大顧客；中電電機(jī)、臥龍電氣在2022年未進(jìn)到前十大顧客。重慶齒輪箱2021-2022年訂單信息提升進(jìn)到前十大顧客，法國(guó)的GE、東方汽輪機(jī)因2022年訂單信息提升進(jìn)到前十大顧客。

綜上所述，企業(yè)核心客戶變化并不大，相對(duì)穩(wěn)定，絕大多數(shù)核心客戶與企業(yè)保持合作關(guān)系關(guān)聯(lián)。

（4）融合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境、上中下游轉(zhuǎn)變及主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手盈利情況，表明業(yè)績(jī)大幅下降的原因和合理化，與市場(chǎng)整體銷售業(yè)績(jī)轉(zhuǎn)變是否一致，如未一致，說(shuō)明理由及合理化。

現(xiàn)階段軸承行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，上下游以其原材料上漲等多種因素，致購(gòu)置價(jià)格有所回升；中下游電動(dòng)機(jī)類客戶的要求采用多經(jīng)銷商競(jìng)投，價(jià)格低質(zhì)量上乘的中標(biāo)，致一些產(chǎn)品銷售定價(jià)明顯下降，進(jìn)而縮小盈利空間，危害業(yè)績(jī)。

與六家同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)比照，業(yè)績(jī)與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)總體銷售業(yè)績(jī)轉(zhuǎn)變基本一致，詳細(xì)下列：

企業(yè)：萬(wàn)余元

業(yè)績(jī)大幅下降具體原因如下所示：

1、2022年，企業(yè)綜合毛利率20.37%，較同時(shí)期降低4.91%，主要系原材料資金投入占有率高過(guò)完工產(chǎn)品，產(chǎn)品成本增漲，能源消耗增漲而致。

2、2022年，企業(yè)銷售額較同時(shí)期提升1,649.54萬(wàn)余元，但銷售額提升遮蓋不上經(jīng)營(yíng)成本提升。在其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用、銷售費(fèi)用較上年同期各自提升391.93萬(wàn)余元，730.95萬(wàn)余元，202.93萬(wàn)余元，成本費(fèi)用同比增加的重要原因系訂單信息提升、錢款催款、受中國(guó)突發(fā)公共事件危害銷售員不可以來(lái)回致業(yè)務(wù)費(fèi)提升；重要顧客每季度維護(hù)保養(yǎng)致業(yè)務(wù)費(fèi)提升；貸款利率及承兌貼現(xiàn)成本增加而致。

綜上所述，2022年，業(yè)績(jī)大幅度下降的主要原因系銷售收入增漲沒(méi)法遮蓋原材料、能源消耗等費(fèi)用上漲，致商品毛利率下降；銷售額提升遮蓋不上成本費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)成本上升。

2、年度報(bào)告表明，你公司控股股東以及關(guān)聯(lián)企業(yè)根據(jù)浙江省友機(jī)電工程建材有限公司（通稱“友機(jī)電工程”）多清算加工和普通合伙人多報(bào)銷費(fèi)用方法非營(yíng)利性占有上市企業(yè)資產(chǎn)1,319.34萬(wàn)余元，友機(jī)電工程同給你企業(yè)供應(yīng)商和顧客。

麻煩你企業(yè)：

（1）詳細(xì)描述以上非營(yíng)利性資金占用費(fèi)的產(chǎn)生緣故、實(shí)際環(huán)境、資產(chǎn)動(dòng)向，在這個(gè)基礎(chǔ)上表明公司擬采用或已經(jīng)所采取的改進(jìn)措施；

一、多清算加工成本狀況

企業(yè)約于2000年上下與友機(jī)電工程創(chuàng)建經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)聯(lián)，關(guān)鍵向友機(jī)電銷售滾動(dòng)軸承及給予外協(xié)加工服務(wù)項(xiàng)目。2021年9月，企業(yè)原控股股東何建東掌控的浙江省申科控股有限公司回收友機(jī)電工程一部分股份，直接或間接擁有友機(jī)電股份88.08%，自2021年9月30日起浙江省友機(jī)電工程建材有限公司變成公司關(guān)聯(lián)方。

公司在2022年8月25日舉行的第五屆股東會(huì)第七次大會(huì)及2022年9月14日舉行的2022年第一次股東大會(huì)決議審議通過(guò)了《關(guān)于追加2022年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)的議案》，依據(jù)實(shí)體經(jīng)營(yíng)必須，企業(yè)下屬公司擬授權(quán)委托關(guān)聯(lián)企業(yè)浙江省友生產(chǎn)加工滾動(dòng)軸承、部模塊等，預(yù)估提升2022本年度日常關(guān)聯(lián)交易額度不得超過(guò)1,500萬(wàn)余元。

由于企業(yè)向顧客產(chǎn)品價(jià)格需要提供支撐材料，包括合同書(shū)、稅票、支付銀行流水等，2022本年度，公司和友機(jī)電工程簽署加工合同，共清算加工成本9,071,290.00元，以承兌方法付款友機(jī)電工程加工成本2,025,000.00元，抵沖預(yù)付款友機(jī)電工程加工成本680,000.00元，抵沖應(yīng)收款友機(jī)電工程錢款6,185,222.55元，期終企業(yè)應(yīng)對(duì)友機(jī)電工程加工成本賬戶余額181,067.45元。經(jīng)自糾自查，截止到2022年12月31日，企業(yè)具體授權(quán)委托浙江省友生產(chǎn)加工應(yīng)清算加工成本327,990.00元，因多清算加工成本產(chǎn)生資金占用費(fèi)總金額8,562,232.55元。

2022本年度，公司全資子公司浙江省申科滾動(dòng)軸承科技公司（下稱“浙江省申科”）與友機(jī)電工程簽署加工合同，共清算加工成本3,364,000.00元，以匯款方式付款友機(jī)電工程加工成本3,364,000.00元。經(jīng)自糾自查，截止到2022年12月31日，友機(jī)電工程具體未與浙江省申科給予加工服務(wù)，浙江省申科因多清算加工成本產(chǎn)生資金占用費(fèi)總金額3,364,000.00元

綜上所述，公司及控股子公司浙江省申科因多清算加工成本產(chǎn)生資金占用費(fèi)總金額11,926,232.55元。

二、多報(bào)銷費(fèi)用狀況

公司審計(jì)部開(kāi)展本年度花費(fèi)核查的時(shí)候發(fā)現(xiàn)企業(yè)董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理何建南、經(jīng)理助理孟珂娜報(bào)銷一部分發(fā)票明細(xì)不符內(nèi)部控制要求報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，給與去除并退還，產(chǎn)生多報(bào)銷費(fèi)用等共計(jì)1,267,190.18元，在其中何建南多報(bào)銷費(fèi)用448,879.00元，抵沖預(yù)領(lǐng)款100,710.00元，銀行轉(zhuǎn)帳繳納費(fèi)用報(bào)銷款348,169.00元；孟珂娜多報(bào)銷費(fèi)用等818,311.18元，抵沖預(yù)領(lǐng)款280,213.56元，銀行轉(zhuǎn)帳繳納費(fèi)用報(bào)銷款等538,097.62元。

三、整改落實(shí)情況

就關(guān)聯(lián)企業(yè)非營(yíng)利性占有企業(yè)資金事宜，企業(yè)馬上采用如下所示改進(jìn)措施：

1、企業(yè)快速創(chuàng)立審查工作組，協(xié)同相關(guān)部門與友機(jī)電工程積極主動(dòng)協(xié)商，進(jìn)行全面自查并制定了支付現(xiàn)金方法全額的取回友機(jī)電工程占款并清算利息還貸計(jì)劃方案。

2、催促何建任縣孟珂娜盡早償還占款，維護(hù)保養(yǎng)公司及中小投資者權(quán)益。

3、機(jī)構(gòu)董事、公司監(jiān)事、高管人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見(jiàn)》、《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》及《上市公司信息披露管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，認(rèn)真落實(shí)工作紀(jì)律要求的落實(shí)。與此同時(shí)，公司規(guī)定單位相關(guān)負(fù)責(zé)人努力學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)賬戶事宜均給予格外重視，并嚴(yán)防該類事宜再次出現(xiàn)。

4、健全企業(yè)內(nèi)審部門的內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)，提升內(nèi)審部門對(duì)公司內(nèi)控制度的重要性的監(jiān)管力度，提升內(nèi)審工作的深度廣度，增加重點(diǎn)區(qū)域和重要環(huán)節(jié)監(jiān)管檢查力度，及早發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度難題，立即整改，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保障公司及公司股東的合法權(quán)利，推動(dòng)企業(yè)規(guī)范運(yùn)作與健康可持續(xù)發(fā)展觀。

對(duì)于以上資金占用費(fèi)事宜，董事長(zhǎng)以及相關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)緊密配合企業(yè)制訂的還貸計(jì)劃方案，經(jīng)商議，友機(jī)電工程允許全額的償還資金占用費(fèi)款，并依據(jù)一年期同時(shí)期銀行貸款利率4.35%清算貸款利息；何建南及孟珂娜允許退還多結(jié)算報(bào)銷費(fèi)用等。2023年4月24日，友機(jī)電工程償還申科股份資金占用費(fèi)款8,562,232.55元，貸款利息439,108.52元；償還浙江省申科資金占用費(fèi)款3,364,000.00元，貸款利息49,713.47元。何建南退還多報(bào)銷費(fèi)用448,879.00元；孟珂娜退還多報(bào)銷費(fèi)用等818,311.18元。截止到2023年4月24日，關(guān)聯(lián)企業(yè)已經(jīng)向企業(yè)償還所有資金占用費(fèi)款及利息。

（2）表明友機(jī)電工程有關(guān)購(gòu)置、市場(chǎng)銷售具體內(nèi)容、各月度市場(chǎng)銷售或采購(gòu)額、買賣產(chǎn)品、均價(jià)、支付狀況、期終應(yīng)收應(yīng)付賬戶余額等，比照非關(guān)聯(lián)方成交價(jià)表明買賣標(biāo)價(jià)是不是公允價(jià)值，在這個(gè)基礎(chǔ)上表明友機(jī)電工程同給你核心客戶與供應(yīng)商的主要原因、科學(xué)性和重要性，存不存在別的同給你核心客戶與供應(yīng)商的情況；請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

1、2022年度，公司為友機(jī)電工程有關(guān)購(gòu)置、市場(chǎng)銷售具體內(nèi)容、各月度市場(chǎng)銷售或采購(gòu)額、買賣產(chǎn)品、均價(jià)、支付狀況、期終應(yīng)收應(yīng)付賬戶余額情況如下：

注：企業(yè)當(dāng)年度存有與友機(jī)電工程多清算加工成本產(chǎn)生占有企業(yè)資金的現(xiàn)象，截止到2022年12月31日，企業(yè)預(yù)付款友機(jī)電工程5,741,010.00元加工成本，多清算加工成本與應(yīng)收款友機(jī)電工程6,185,222.55元錢款對(duì)沖交易，故產(chǎn)生占款11,926,232.55元，友機(jī)電工程于2023年4月24日償還資金占用費(fèi)利息，在其中：資金占用費(fèi)總額為11,926,232.55元，依照由央行公布給銀行的借款規(guī)范性年利率一年期存貸款基準(zhǔn)利率4.35%測(cè)算資金占用費(fèi)貸款利息為488,821.99元（在其中屬于2022年度貸款利息326,788.60元，2023年1-4月貸款利息162,033.39元）。

近五年，企業(yè)對(duì)友機(jī)電工程的業(yè)務(wù)及經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況如下：

從2009年逐漸，企業(yè)一直為友機(jī)電工程給予主軸軸承、活塞銷等生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)流程，及其電機(jī)轉(zhuǎn)子等商品，因訂單信息是定制化產(chǎn)品無(wú)同行業(yè)相比，不能與非關(guān)聯(lián)方開(kāi)展比較，彼此銷售定價(jià)一般通過(guò)商業(yè)服務(wù)商談，按成本定價(jià)方法，預(yù)埋一定的盈利空間；近三年，企業(yè)也會(huì)把一部分訂單一部分工藝流程加工服務(wù)授權(quán)委托友機(jī)電工程進(jìn)行（友機(jī)電工程和公司主要業(yè)務(wù)、主營(yíng)產(chǎn)品均不一樣，且顧客無(wú)重合，企業(yè)授權(quán)委托友機(jī)電工程完成僅僅是訂單信息中一些工藝流程，故未涉及到同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)），因?yàn)橛唵蝹€(gè)性化規(guī)定，亦無(wú)同行業(yè)可比照，沒(méi)法比較。友機(jī)電工程同是核心客戶與供應(yīng)商的原因是因?yàn)椋浩髽I(yè)的那一部分業(yè)務(wù)與友機(jī)電工程業(yè)務(wù)范圍的“水電設(shè)備，水輪發(fā)電機(jī)組的生產(chǎn)、市場(chǎng)銷售、組裝；世界各國(guó)電力設(shè)備施工總承包”業(yè)務(wù)流程具備關(guān)聯(lián)性，兩家企業(yè)還在持續(xù)溝通中，積攢了比較多的協(xié)作工作經(jīng)驗(yàn)，故友機(jī)電工程在產(chǎn)品報(bào)價(jià)、供貨周期、質(zhì)量上比其他企業(yè)更更具優(yōu)勢(shì)。企業(yè)承攬一部分業(yè)務(wù)流程訂單信息有專門范圍，友機(jī)電工程對(duì)這一部分訂單信息有專業(yè)技術(shù)人員工作經(jīng)驗(yàn)，彼此拒絕溝通會(huì)舍棄此一部分訂單信息；企業(yè)使其委托生產(chǎn)加工成為企業(yè)的服務(wù)商就會(huì)有科學(xué)性和重要性。

公司存在別的同是核心客戶與供應(yīng)商的情況，詳細(xì)下列：同是核心客戶與供應(yīng)商大多為下列兩大類：（1）本期發(fā)生的零星或偶發(fā)性的采購(gòu)銷售，如：上海電氣電力設(shè)備有限責(zé)任公司、諸暨市裕泰機(jī)械制造公司、浙江省申發(fā)重工機(jī)械制造科技公司和諸暨市偉銀軸瓦廠；（2）因經(jīng)銷商與公司存在同樣的用戶，因而向供應(yīng)商采購(gòu)關(guān)鍵活塞銷等商品，但數(shù)額都比較小，如：寧波市那智機(jī)械設(shè)備科技公司、上海市國(guó)盈物資有限公司、浙江省磐海科技公司。

2、年檢會(huì)計(jì)審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺(jué)得：友機(jī)電工程同是核心客戶與供應(yīng)商，具備科學(xué)性和重要性。

（3）根據(jù)企業(yè)與大股東、控股股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)別的關(guān)聯(lián)交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)、資產(chǎn)預(yù)付款、商品具體支付狀況，審查存不存在別的資金占用費(fèi)情況。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

1、2022年度，公司和大股東、控股股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)別的關(guān)聯(lián)方交易狀況

2、年檢會(huì)計(jì)審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺(jué)得：2022年度除公司關(guān)聯(lián)方存有因多清算加工成本跟多報(bào)銷費(fèi)用等因素產(chǎn)生占有企業(yè)資金的情形外，公司和大股東、控股股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)別的關(guān)聯(lián)方交易不會(huì)有其資金占用費(fèi)情況。

3、年度報(bào)告表明，當(dāng)年度企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用、研發(fā)支出分別是1,477.42萬(wàn)余元、4,219.56萬(wàn)余元、1,321.20萬(wàn)余元，同比增加36.11%、11.26%、29.88%。營(yíng)業(yè)費(fèi)用中招待費(fèi)831.99萬(wàn)余元，同比增加69.99%；期間費(fèi)用中工資薪金和招待費(fèi)各自2,431.76萬(wàn)余元、391.40萬(wàn)余元，同比增加12.29%、39.87%。

麻煩你企業(yè)：

（1）融合實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展、支出和業(yè)務(wù)的配對(duì)情況等，剖析營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用、研發(fā)支出提高的原因和合理化；請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

2022年度，企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用1,477.42萬(wàn)余元，較上年同期提升391.93萬(wàn)余元，主要系招待費(fèi)較上年同期提升342.57萬(wàn)余元，招待費(fèi)提升的主要原因主要系：（1）客戶訂單較同時(shí)期提升5,345.57萬(wàn)余元，銷售回款較同時(shí)期提升7,804.62萬(wàn)余元，銷售員來(lái)回顧客處催款錢款所產(chǎn)生的招待費(fèi)提升；（2）2022年度，企業(yè)開(kāi)辟了哈爾濱汽輪機(jī)廠、上海市凌耀船舶工程有限責(zé)任公司、東方電氣（武漢市）核設(shè)備有限公司等幾個(gè)核心客戶，開(kāi)發(fā)新客戶致?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用-招待費(fèi)大幅上升。

2、期間費(fèi)用

2022年度，公司管理費(fèi)用4,219.56萬(wàn)余元，較上年同期提升426.96萬(wàn)余元，在其中招待費(fèi)提升111.58萬(wàn)余元，工資薪金提升266.16萬(wàn)余元。招待費(fèi)提升根本原因是企業(yè)因推動(dòng)管控權(quán)出讓事宜，為平穩(wěn)業(yè)務(wù)流程、維護(hù)客戶關(guān)系，企業(yè)高管拜會(huì)核心客戶造成所發(fā)生的招待費(fèi)提升比較多。期間費(fèi)用-工資薪金提升根本原因是：（1）個(gè)人社保、公積金繳存數(shù)量上漲；（2）2022年度職工標(biāo)準(zhǔn)工資增漲5%；年末年終獎(jiǎng)金上漲幅度20%上下。

3、研發(fā)支出

2022年度，企業(yè)研發(fā)支出1,321.20萬(wàn)余元，較上年同期提升303.99萬(wàn)余元，在其中立即資金投入提升162.78萬(wàn)余元，折舊費(fèi)用提升121.73萬(wàn)余元。立即資金投入及折舊費(fèi)用提升的主要原因是：（1）2022年度，企業(yè)對(duì)技術(shù)研發(fā)制度進(jìn)行了調(diào)節(jié)，按本年度進(jìn)行項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)，把新項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)時(shí)長(zhǎng)盡可能保持在一個(gè)自然年，2022年預(yù)研項(xiàng)目總數(shù)較上一期差不多，但新增加預(yù)研項(xiàng)目基本上已結(jié)項(xiàng)；（2）當(dāng)前公司滾動(dòng)軸承技術(shù)發(fā)展到了一個(gè)瓶頸，核心技術(shù)需要更多科技創(chuàng)新，必須最直接的資金投入及對(duì)系統(tǒng)的需求能變大，如：WA3軸流壓縮機(jī)用滾動(dòng)軸承的核心技術(shù)全球最大的亞音速乘波體制冷壓縮機(jī)，其他國(guó)家對(duì)國(guó)內(nèi)展開(kāi)了科技封鎖，客戶只能去中國(guó)滾動(dòng)軸承經(jīng)銷商，由于技術(shù)水平大，中國(guó)并沒(méi)有完善的工作經(jīng)驗(yàn)，公司正在對(duì)核心技術(shù)開(kāi)展科技攻關(guān)；船舶軸承端蓋式滾動(dòng)軸承的核心技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)與應(yīng)用，項(xiàng)目為中國(guó)最新一代測(cè)量船的實(shí)施電動(dòng)機(jī)用滾動(dòng)軸承，是當(dāng)前全國(guó)最大的推動(dòng)電動(dòng)機(jī)，技術(shù)水平大，并沒(méi)有例子可以參考，企業(yè)也對(duì)其核心技術(shù)開(kāi)展科技攻關(guān)和實(shí)驗(yàn)。

（2）根據(jù)企業(yè)營(yíng)銷模式、訂單量的變化情況、員工人數(shù)及計(jì)算要求等，表明營(yíng)業(yè)費(fèi)用和期間費(fèi)用中工資薪金和招待費(fèi)大幅上升的原因和合理化，與營(yíng)收的增長(zhǎng)幅度是否一致；請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

2022年度，企業(yè)用戶量的變化實(shí)際以上，訂單信息較同時(shí)期提升5,345.57萬(wàn)余元，在其中新客新品訂單信息開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)1,392萬(wàn)余元（大中小型電機(jī)系列產(chǎn)品），其他系老顧客提升訂單信息；企業(yè)2022年度得到訂單信息的重要途徑為通過(guò)舉辦顧客網(wǎng)上、線下招標(biāo)投標(biāo)及商業(yè)洽談和客戶簽署本年度協(xié)議書(shū)方法制訂市場(chǎng)份額，以上新增訂單已經(jīng)在2022度一部分確認(rèn)收入，通常是一部分大中小型電機(jī)及大型機(jī)械商品，額度1,649萬(wàn)余元，2022年度新增訂單未確認(rèn)收入一部分將在2023年度確認(rèn)收入。

企業(yè)2022年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用中-招待費(fèi)提升342.57萬(wàn)余元，占銷售額比例是3.64%，較上年同期增漲1.33%，2022年度期間費(fèi)用中-招待費(fèi)提升111.58萬(wàn)余元，招待費(fèi)用總共提升454.15萬(wàn)余元。企業(yè)營(yíng)銷模式及員工人數(shù)2022年度沒(méi)有出現(xiàn)大幅度變化，招待費(fèi)提升通常是系企業(yè)為維護(hù)客戶關(guān)系、發(fā)展業(yè)務(wù)及其加速錢款催款等因素而致（在其中銷售回款較同時(shí)期提升7,804.62萬(wàn)余元，客戶訂單較同時(shí)期提升5,345.57萬(wàn)余元，新增加核心客戶3家）。

企業(yè)2022年度銷售額較上年同期提升1,649.54萬(wàn)余元，增漲7.77%，2022年度資金回籠占市場(chǎng)銷售比較上年同期增漲27.33%，訂單信息占銷售額較上年同期增漲13.92%。之上資料顯示，招待費(fèi)大幅上升具備合理化；

期間費(fèi)用工資薪金較上年同期提升266.16萬(wàn)余元，主要系（1）個(gè)人社保、公積金繳存數(shù)量上漲，較上一期提升65.04萬(wàn)余元；（2）2022年度職工標(biāo)準(zhǔn)工資增漲5%，崗位晉升一名經(jīng)理助理和部長(zhǎng)或以上中層管理者轉(zhuǎn)崗加薪或其他原因薪水較上一期提升126.12萬(wàn)余元；（3）2022年度產(chǎn)生離職補(bǔ)償54.08萬(wàn)余元。

（3）融合以上問(wèn)題，進(jìn)一步表明招待費(fèi)產(chǎn)生的重要性，存不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)多報(bào)銷費(fèi)用等形式占有發(fā)售資產(chǎn)的情況。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

總的來(lái)說(shuō)，招待費(fèi)今天大幅上升通常是企業(yè)高管拜會(huì)、維護(hù)保養(yǎng)重點(diǎn)客戶，開(kāi)發(fā)新客戶及銷售員催款資金回籠等原因?qū)е隆ｊP(guān)聯(lián)企業(yè)多報(bào)銷花費(fèi)已退還，不會(huì)有別的關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)多報(bào)銷費(fèi)用等形式占有發(fā)售資產(chǎn)的情況。

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺(jué)得：沒(méi)有發(fā)現(xiàn)公司出售、管理與研發(fā)支出的賬務(wù)處理在大多數(shù)重要層面不符政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，大家沒(méi)有發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)銷售、管理與研發(fā)支出存在較大不合理狀況。除董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理何建南、經(jīng)理助理孟珂娜存有不科學(xué)費(fèi)用報(bào)銷制度外，公司和大股東、控股股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)別的關(guān)聯(lián)方交易不會(huì)有資金占用費(fèi)情況。

4、年度報(bào)告表明，上海市美酷公司發(fā)展有限公司（通稱“上海市美酷”）初次做你企業(yè)前五大經(jīng)銷商，采購(gòu)額407.01萬(wàn)余元；企業(yè)的購(gòu)買相對(duì)性分散化，前五大供應(yīng)商采購(gòu)額在20%上下。

麻煩你企業(yè)：

（1）表明新增加經(jīng)銷商上海市美酷實(shí)際情況，包含但是不限于實(shí)繳注冊(cè)資本、成立年限、協(xié)作期限、買賣環(huán)境、購(gòu)置類型、采購(gòu)額，是不是和你企業(yè)、董事、公司監(jiān)事、高管人員、大股東或控股股東存有關(guān)聯(lián)性或其它可能導(dǎo)致權(quán)益傾斜關(guān)聯(lián)；請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

1、新增加經(jīng)銷商上海市美酷實(shí)際情況

上海市美酷創(chuàng)立于2004年7月，實(shí)繳注冊(cè)資本100萬(wàn)。企業(yè)和上海美酷協(xié)作于2005年3月，至今已經(jīng)協(xié)作18年，是企業(yè)的長(zhǎng)期性經(jīng)銷商，與董監(jiān)高沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)性或其它可能導(dǎo)致權(quán)益傾斜關(guān)聯(lián)。公司主要向購(gòu)置波動(dòng)密封環(huán)，并且于2008年逐漸亦向購(gòu)置氣環(huán)。上海市美酷供給的規(guī)格齊全，供貨立即，2020-2022年，企業(yè)向或者其關(guān)聯(lián)企業(yè)淘美橡膠密封件（上海市）貿(mào)易商行（下稱淘美）（淘美和上海美酷存有關(guān)聯(lián)性）選購(gòu)的含稅金額分別是196萬(wàn)余元、340萬(wàn)元和407萬(wàn)余元。企業(yè)近三年向采購(gòu)額增漲主要包括以下幾個(gè)方面緣故：(1)因?yàn)樾袠I(yè)具有一定規(guī)律性，向購(gòu)置金額與2007-2009年前后左右具有一定的對(duì)比性；(2)上海市美酷主營(yíng)業(yè)務(wù)的波動(dòng)密封環(huán)具有一定的顧客業(yè)務(wù)流程導(dǎo)向性，如湘潭電機(jī)有限責(zé)任公司、哈爾濱電氣驅(qū)動(dòng)力武器裝備有限責(zé)任公司等客戶配套設(shè)施密封環(huán)企業(yè)全部采用上海市美酷所產(chǎn)的波動(dòng)密封環(huán)，此一部分顧客近些年訂單量猛增，造成上海市美酷的采購(gòu)額一樣增漲許多；(3)近三年銅價(jià)格漲價(jià)顯著，從2020年銅價(jià)格4.00萬(wàn)余/噸再漲2022年較多7.40萬(wàn)余元/噸左右，造成美酷所提供氣環(huán)產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格快速上漲。

2、年檢會(huì)計(jì)審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺(jué)得：董事、公司監(jiān)事、高管人員、大股東或控股股東和上海美酷不會(huì)有關(guān)聯(lián)性或其它可能導(dǎo)致權(quán)益傾斜關(guān)聯(lián)。

（2）表明企業(yè)近三年前十大供應(yīng)商名字、成立年限、注冊(cè)資金、業(yè)務(wù)種類、采購(gòu)內(nèi)容和采購(gòu)額，并告知上述情況經(jīng)銷商變化情況以及緣故。

企業(yè)近三年前十大供應(yīng)商采購(gòu)量平穩(wěn)共4家，購(gòu)置量少共5家，采購(gòu)數(shù)量提升共10家，詳細(xì)下列：

企業(yè)：元

依據(jù)以上所顯示：

近三年均是企業(yè)前十大采購(gòu)數(shù)量平穩(wěn)經(jīng)銷商分別為：金亞機(jī)械設(shè)備、紹興市恒順、杭州市祥勝、高宏鑄鋼件。

近三年購(gòu)置量少的服務(wù)商為5家，分別為：

①汽油機(jī)機(jī)械設(shè)備、杭州市貴和2020年度采購(gòu)設(shè)備系2020年擴(kuò)大產(chǎn)能必須，供應(yīng)商采購(gòu)了一批數(shù)控機(jī)械，2021-2022年度不會(huì)有太大的機(jī)器設(shè)備要求。

②杭州市昂首闊步2022年度數(shù)控機(jī)床工數(shù)控刀片、刀頭購(gòu)置量少系一部分訂單信息轉(zhuǎn)移到涂勵(lì)實(shí)業(yè)公司；

③浙江省源亨2021年度購(gòu)置量少系基本建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目竣工；

④江蘇省中隆2021-2022年度購(gòu)置量少系厚鋼板訂單信息從南陽(yáng)漢冶、杭州市建恒、杭州市長(zhǎng)度購(gòu)置。

近三年企業(yè)采購(gòu)數(shù)量提升的服務(wù)商為10家，分別為：

①上海市美酷2021-2022年度采購(gòu)數(shù)量提升系銷售訂單提升，購(gòu)置氣環(huán)、波動(dòng)密封環(huán)提升；

②涂勵(lì)實(shí)業(yè)公司2021年度采購(gòu)數(shù)量提升系一部分訂單信息從杭州昂首闊步遷移而致；

③天津市迎接新生2020年度采購(gòu)數(shù)量提升系船只商品訂單信息提升造成配套設(shè)施件需求強(qiáng)烈；

④浙江省磐海科技2022年度采購(gòu)數(shù)量提升系2022年度大中型零部件訂單信息提升造成大中型零部件經(jīng)銷商總體業(yè)務(wù)外包需求強(qiáng)烈；

⑤杭州北月高新科技2022年度采購(gòu)數(shù)量提升系2022年度新增加實(shí)驗(yàn)臺(tái)預(yù)研項(xiàng)目必須購(gòu)置專業(yè)設(shè)備；

⑥云南錫業(yè)2021年度物資采購(gòu)量的增加系2021年滾動(dòng)軸承訂單信息提升造成鋁合金采購(gòu)數(shù)量增漲；

⑦安新縣鑫越2022年度采購(gòu)數(shù)量提升系云南錫業(yè)一部分訂單信息遷移而致；

⑧南陽(yáng)漢冶、杭州市建恒、杭州市長(zhǎng)度2021-2022年度采購(gòu)數(shù)量提升系大中型零部件訂單信息提升造成鋼板采購(gòu)量增漲。

5、年度報(bào)告表明，貴公司預(yù)付款項(xiàng)期末數(shù)1,119.26萬(wàn)余元，前五名預(yù)付款項(xiàng)占有率35.24%，在其中一年以上預(yù)付款項(xiàng)總金額327.02萬(wàn)余元。

麻煩你企業(yè)列報(bào)賬齡分析超出1年關(guān)鍵預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際情況，包含產(chǎn)生環(huán)境、買賣具體內(nèi)容、交貨方式、交易對(duì)象狀況、合同約定的訂單交付時(shí)長(zhǎng)，存不存在未按期供貨、未按期結(jié)算情況，在這個(gè)基礎(chǔ)上，表明存不存在資金占用費(fèi)情況。

請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

1、賬齡分析超出1年前十大預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際情況

2、年檢會(huì)計(jì)審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺(jué)得：賬齡分析超出1年以上關(guān)鍵預(yù)付款項(xiàng)除中歐國(guó)際工商學(xué)院外，別的造成主要系經(jīng)銷商供貨品質(zhì)有什么問(wèn)題或未能及時(shí)供貨等因素，企業(yè)采購(gòu)部已與供應(yīng)商積極主動(dòng)溝通協(xié)作處理，預(yù)付款項(xiàng)均是日常主題活動(dòng)產(chǎn)生不會(huì)有資金占用費(fèi)情況。

6、年度報(bào)告表明，報(bào)告期末存貨賬面余額18,025.30萬(wàn)余元，同比增加14.30%，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額952.62萬(wàn)余元。在其中，在商品、庫(kù)存產(chǎn)品、發(fā)出商品期終賬面凈值分別是5,255.42萬(wàn)余元、4,581.67萬(wàn)余元、5,488.36萬(wàn)余元，同比增加32.39%、-10.19%、50.65%，發(fā)出商品跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶余額492.59萬(wàn)余元，同比增加275.92%。

麻煩你企業(yè)：

（1）融合商品訂單信息狀況、生產(chǎn)時(shí)間等，表明在商品期終賬面凈值增長(zhǎng)幅度比較大的原因和合理化；請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

在商品期末數(shù)較最初提升5,255.42萬(wàn)余元，提高32.39%，主要因素：一方面今天企業(yè)客戶訂單提升，訂單信息較同時(shí)期提升5,345.57萬(wàn)余元，且長(zhǎng)施工期商品（零部件為主導(dǎo)）占有率逐漸提升，造成期終并未竣工的產(chǎn)品數(shù)量提升比較多；另一方面今天常用材料漲價(jià)比較多，造成期終在產(chǎn)品材質(zhì)成本上升比較多。

（2）表明發(fā)出商品主要內(nèi)容、相匹配顧客、交易額及其過(guò)后結(jié)轉(zhuǎn)成本狀況，融合公司出售政策和清算現(xiàn)行政策，表明發(fā)出商品大幅上升的原因和合理化；請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

1、發(fā)出商品主要內(nèi)容、相匹配顧客、交易額及其過(guò)后結(jié)轉(zhuǎn)成本狀況

企業(yè)的銷售方案：公司已經(jīng)依據(jù)合同規(guī)定把產(chǎn)品交由購(gòu)料方（需工程驗(yàn)收的需獲得顧客開(kāi)具的開(kāi)稅票告知函），顧客已經(jīng)取得商品控制權(quán)，且銷售收入額度已確定時(shí)確認(rèn)收入并開(kāi)票；清算現(xiàn)行政策：在工程驗(yàn)收開(kāi)稅票后3-6個(gè)月收付款。因?yàn)楣疽恍┊a(chǎn)品的工程驗(yàn)收時(shí)間比較長(zhǎng)，因而存有比較多發(fā)出商品。

2022年度，企業(yè)發(fā)出商品賬戶余額5,488.36萬(wàn)余元，較最初提升1,845.30萬(wàn)余元，主要因素：（1）中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司第七0四研究院（下稱中船重工集團(tuán)）期終發(fā)出商品賬戶余額2,954.81萬(wàn)余元，去年期終發(fā)出商品賬戶余額1,978.22萬(wàn)余元,提升976.59萬(wàn)余元，企業(yè)對(duì)于該顧客的銷售商品主要系提升絞車、離合、前后左右滾動(dòng)軸承等大型軸承部模塊商品，這些產(chǎn)品的檢測(cè)、實(shí)驗(yàn)全過(guò)程很長(zhǎng)，需經(jīng)過(guò)參軍體檢、造船廠工程驗(yàn)收、遠(yuǎn)洋航行實(shí)驗(yàn)，造成工程驗(yàn)收時(shí)長(zhǎng)一般會(huì)超過(guò)一年，所以該顧客存有比較多已傳出但還沒(méi)有工程驗(yàn)收進(jìn)行并告知開(kāi)稅票的商品；（2）上海電氣集團(tuán)電力設(shè)備有限公司等用戶在2022年后半年安排發(fā)貨比較多，顧客并未驗(yàn)證的商品比較多。發(fā)出商品顧客（50多萬(wàn)元）狀況，詳細(xì)下列：

2、年檢會(huì)計(jì)審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺(jué)得：企業(yè)期終發(fā)出商品大幅上升的主要原因主要系中船重工集團(tuán)新產(chǎn)品的檢測(cè)、實(shí)驗(yàn)全過(guò)程很長(zhǎng)及部分顧客后半年安排發(fā)貨比較多等原因造成，具備合理化。

（3）融合收入確認(rèn)原則，表明報(bào)告期對(duì)發(fā)出商品計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備的實(shí)際根據(jù)及緣故，存不存在已發(fā)出商品但顧客長(zhǎng)期性未工程驗(yàn)收的情況，存不存在過(guò)后超大金額退貨的情況。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)對(duì)于該難題進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

1、企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)際根據(jù)及緣故

負(fù)債表日，庫(kù)存商品選用成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，依照單獨(dú)存貨的成本高過(guò)可以直接用以售賣的庫(kù)存商品，在正常運(yùn)行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中以這個(gè)庫(kù)存商品的預(yù)估市場(chǎng)價(jià)減掉可能的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用后金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值；必須經(jīng)過(guò)處理的庫(kù)存商品，在正常運(yùn)行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中以生產(chǎn)的成品的預(yù)估市場(chǎng)價(jià)減掉至竣工時(shí)可能即將產(chǎn)生成本、可能的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用后金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值；負(fù)債表日，同一項(xiàng)庫(kù)存商品中一部分有合同價(jià)格承諾、其余部分不會(huì)有合同價(jià)格的，各自確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值，并與之相對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)進(jìn)行對(duì)比，各自明確資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提或轉(zhuǎn)到金額。

企業(yè)產(chǎn)品主要系特色化商品，因而發(fā)出商品系按照合同或訂單信息市場(chǎng)價(jià)減掉可能的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用后金額確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值。

企業(yè)對(duì)發(fā)出商品計(jì)提存貨跌價(jià)精心準(zhǔn)備的核心客戶為佳木斯電機(jī)有限責(zé)任公司、上海電氣電力設(shè)備有限責(zé)任公司、上海電氣集團(tuán)上海電機(jī)廠有限責(zé)任公司、湘潭電機(jī)有限責(zé)任公司、臥龍電氣南陽(yáng)防爆集團(tuán)股份有限公司。以上顧客均是大中小型電機(jī)企業(yè)，采用的價(jià)格形式為年度報(bào)告標(biāo)價(jià)，且以上用戶是新項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，為確保工程質(zhì)量穩(wěn)定，即同一新項(xiàng)目全部訂單都需要由企業(yè)承攬，即便一部分訂單信息自身毛利率較低，也要承攬，且原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)擔(dān)負(fù)；在具體生產(chǎn)過(guò)程中，商品配置提升、原材料規(guī)定提升等原因造成商品成本上升，但市場(chǎng)價(jià)格不會(huì)改變，致一部分毛利率較低的訂單信息生產(chǎn)成本高過(guò)市場(chǎng)價(jià)，需計(jì)提存貨跌價(jià)。

2、存不存在已發(fā)出商品但顧客長(zhǎng)期性未工程驗(yàn)收的情況

存有有已發(fā)出商品但顧客長(zhǎng)期性未工程驗(yàn)收的情況。企業(yè)基本商品一般發(fā)貨3-6個(gè)月工程驗(yàn)收結(jié)束，別的零部件或工程項(xiàng)目就需要6-12個(gè)月才可以工程驗(yàn)收結(jié)束。在其中對(duì)顧客中船重工集團(tuán)對(duì)于該顧客的銷售商品主要系提升絞車、離合、前后左右滾動(dòng)軸承等大型軸承部模塊商品，新產(chǎn)品的檢測(cè)、實(shí)驗(yàn)全過(guò)程很長(zhǎng)，需經(jīng)過(guò)參軍體檢、造船廠工程驗(yàn)收、遠(yuǎn)洋航行實(shí)驗(yàn)，造成工程驗(yàn)收時(shí)長(zhǎng)一般會(huì)超過(guò)一年，所以該顧客存有比較多已傳出但還沒(méi)有工程驗(yàn)收進(jìn)行并告知開(kāi)稅票的商品。

3、存不存在過(guò)后超大金額退貨的情況

查詢公司近三年銷售臺(tái)賬等，所發(fā)生的退還大部分均系三包件或一些小的零配件因產(chǎn)品質(zhì)量緣故退還，企業(yè)進(jìn)行替換、補(bǔ)領(lǐng)就可以，替換、補(bǔ)領(lǐng)后能正常的開(kāi)稅票清算并收付款，且退還的三包件或零配件可以重新生產(chǎn)加工售賣，最主要的滾動(dòng)軸承產(chǎn)品大部分未出現(xiàn)退還狀況，因而企業(yè)發(fā)出商品不會(huì)有過(guò)后超大金額退貨的情況。

4、年檢會(huì)計(jì)審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，年檢會(huì)計(jì)覺(jué)得：企業(yè)發(fā)出商品資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提充足,存有已發(fā)出商品但顧客長(zhǎng)期性未工程驗(yàn)收的情況，主要系中船重工集團(tuán)新產(chǎn)品的檢測(cè)、實(shí)驗(yàn)全過(guò)程很長(zhǎng)等原因造成，不會(huì)有過(guò)后超大金額退貨的情況。

7、年度報(bào)告表明，當(dāng)年度固定不動(dòng)資產(chǎn)處置收益65.37萬(wàn)余元，今天處理或報(bào)廢固定資產(chǎn)賬面原值608.44萬(wàn)余元。

麻煩你企業(yè)：

（1）表明處置固定資產(chǎn)實(shí)際情況，包含資產(chǎn)類別、主要用途、獲得時(shí)長(zhǎng)、資產(chǎn)原值、總計(jì)折舊攤銷及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額度，處理的緣故、銷售對(duì)象、交易額、定價(jià)原則及公允性、固定不動(dòng)資產(chǎn)處置收益的計(jì)算步驟，有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；

2022年度，結(jié)合公司固定資產(chǎn)使用現(xiàn)況，對(duì)閑置不用陳舊、不可以正常啟動(dòng)的那一部分固資展開(kāi)了處理。

企業(yè)：元

2022年2月，由于汽車使用年代很長(zhǎng)，企業(yè)按二手車市場(chǎng)參考價(jià)售賣4輛汽車給本人，未稅交易額104.42萬(wàn)余元。車子入賬價(jià)值591.37萬(wàn)余元，固定資產(chǎn)折舊銷561.80萬(wàn)余元，基金凈值29.57萬(wàn)余元，獲得資產(chǎn)處置收益74.86萬(wàn)余元。

2022年9月，企業(yè)按舊貨回收參考價(jià)處理閑置不用或受損的辦公用品一批，未稅交易額0.98萬(wàn)余元。辦公室設(shè)備原值17.07萬(wàn)余元，固定資產(chǎn)折舊6.60萬(wàn)余元，基金凈值10.47萬(wàn)余元，獲得資產(chǎn)處置收益-9.49萬(wàn)余元。

依據(jù)以上表明，處置固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，固定不動(dòng)資產(chǎn)處置收益=未稅銷售額-固定資產(chǎn)清理額度。

（2）表明相關(guān)事宜執(zhí)行決議流程和臨時(shí)性信息披露義務(wù)的現(xiàn)象（如可用）。

2022年，企業(yè)出售固定資產(chǎn)的賬面原值總計(jì)608.44萬(wàn)余元，賬面凈值總計(jì)40.04萬(wàn)余元，占公司2021年經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額比例是0.06%，沒(méi)有達(dá)到《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》要求的信息披露規(guī)范。

特此公告。

申科滾動(dòng)軸承有限責(zé)任公司

股東會(huì)

二二三年六月二十一日