我們公司以及股東會全體人員確保信息公開具體內(nèi)容的實際、精確、詳細(xì)，并沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

尤其風(fēng)險防范：

企業(yè)流通性忙碌的局勢并未獲得有效改善，持續(xù)盈利有待觀察所涉及到的狀況并未清除。

煩請投資人注意投資風(fēng)險。

中信國安信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”、“我司”）于2023年5月8日接到深圳交易所關(guān)于我們企業(yè)2022年年報的問詢函（公司部年報問詢函〔2023〕第75號），現(xiàn)就有關(guān)回應(yīng)公告如下：

1、2022年度，貴公司實現(xiàn)營收27.07億人民幣，歸屬于上市公司股東的純利潤（下稱“純利潤”）-13.88億人民幣，扣非后純利潤（下稱“扣非后凈利潤”）-7.56億人民幣，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為-2.94億人民幣。截止到2022年12月31日，貴公司流動資產(chǎn)額度3.57億人民幣，較最初降低45.47%；短期內(nèi)借款額度9.19億人民幣，較最初降低37.05%；一年內(nèi)到期長期應(yīng)付款額度8.06億人民幣，較最初提高12%；長期性借款額度4.29億人民幣，較最初提高1,688.96%。你公司已經(jīng)連續(xù)五年扣非后凈利潤為負(fù)數(shù)。貴公司2022年財務(wù)報表被出示帶長期運營重要可變性文章段落的無保留意見的審計意見。麻煩你企業(yè)：

（1）解釋說明長期貸款、短期貸款的實際主要用途、額度、到期日期，是不是和公司經(jīng)營戰(zhàn)略和行業(yè)發(fā)展趨勢一致，并根據(jù)企業(yè)長期貸款、短期貸款今天變化情況、經(jīng)營規(guī)模、市場利率等多種因素表明與利息支出的適配性。

回應(yīng)：2022年末公司為金融機構(gòu)貸款合計金額215,860.69萬余元，較2021年末金融機構(gòu)貸款201,514.45萬余元提升14,346.24萬余元。在其中：

2022年末短期貸款92,160.84萬余元較2021年末短期貸款113,597.84萬余元降低21,437萬余元，根本原因是企業(yè)償還期滿銀行貸款；

2022年末長期貸款50,050.97萬余元均是2022年內(nèi)新增的貸款，用以償還之前年度稅金和北京國安·海灣工程建設(shè)；

2022年末一年內(nèi)到期長期貸款41,948.88萬余元較2021年末46,099.88萬余元降低4,151萬余元，根本原因是償還金融機構(gòu)貸款；

2022年末可轉(zhuǎn)換債券31,700萬余元較2021年末降低3,300萬余元，根本原因是償還一部分可轉(zhuǎn)換債券；

2022年末融資租賃款為0，較2021年末降低6,816.73萬余元，主要因素為子公司北京市國安廣視網(wǎng)絡(luò)有限公司（下稱“國安廣視”）已經(jīng)被人民法院特定管理員接手，有關(guān)貸款不會再表現(xiàn)在借款額度中。

貸款清單詳細(xì)下列：

公司具有貸款主要運用于償還之前年度金融機構(gòu)貸款、北京國安·海灣工程建設(shè)和北京鴻聯(lián)九五信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司（下稱“鴻聯(lián)九五”）日常運營。現(xiàn)階段LIBOR利率為3.65%，企業(yè)金融機構(gòu)貸款年利率在4.3%至5.7%范圍內(nèi)，可轉(zhuǎn)換債券名義利率為3.85%，北京國安·海灣新項目貸款年利率為8%，總體稍高于LIBOR市場利率。2022年，企業(yè)按企業(yè)會計準(zhǔn)則對銷售費用展開了記提，在其中利息支出開支大約為13,997.71萬余元，主要包含金融機構(gòu)貸款貸款利息12,744.22萬余元、融資租賃業(yè)務(wù)利息費用733.10萬元和未相抵企業(yè)增值稅危害520.40萬余元，三項利息費用都是按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，依據(jù)每一筆借款本金及利率變化分期付款測算，借款額度與利息支出相符合。

（2）截止到本問詢函回應(yīng)之時，公司已經(jīng)逾期借款狀況，包含但是不限于債務(wù)人名字、借款額度、貸款用途、借款期限、還款金額、債務(wù)人所采取的追索對策等；并根據(jù)企業(yè)能夠操縱流動資產(chǎn)額度、資產(chǎn)盤活水平、股權(quán)融資分配等，表明企業(yè)償還債務(wù)資產(chǎn)的實際由來、付款分配，負(fù)債償還存不存在重要可變性，并充分提醒相關(guān)風(fēng)險。

回應(yīng)：①企業(yè)截止到回復(fù)函日無逾期借款。

②2023年全部債務(wù)狀況：

企業(yè)2023年到期有息債務(wù)總金額16.58億人民幣，在其中，金融機構(gòu)全部債務(wù)13.41億人民幣、可轉(zhuǎn)債到期3.17億人民幣。

③2023年負(fù)債償還方案：

2023年，企業(yè)將認(rèn)真做好資金回籠工作中，一方面根據(jù)處理一部分財產(chǎn)回款，提升平時營業(yè)性資金回籠工作中，另一方面積極與各金融企業(yè)溝通交流，進(jìn)行一部分全部債務(wù)的續(xù)簽工作中。2023年企業(yè)預(yù)估資金回籠情況如下：

a.方案售賣一部分持有的公司股票以及部分股權(quán)類資產(chǎn)，主要包含：出讓個股預(yù)估凈資金回籠5億人民幣；出讓存量房產(chǎn)凈資金回籠2.98億人民幣、出讓別的未上市股份資金回籠。

b.各參子公司預(yù)估年底分紅總計約0.3億人民幣。

依據(jù)上述資金回籠狀況，企業(yè)對于有公司股票和房地產(chǎn)質(zhì)押物的有息債務(wù)，方案根據(jù)處理資金回籠逐漸還款；對于一般全部債務(wù)，依據(jù)公司運營資金回籠及資產(chǎn)盤活狀況，一部分償還借款，剩下年之內(nèi)全部債務(wù)擬和各債務(wù)人商議貸款展期，來減輕企業(yè)資金壓力，實際清單見下表。

因為2023年企業(yè)預(yù)估回款金額小于2023年全部債務(wù)額度，因而，在企業(yè)外部融資自然環(huán)境未改進(jìn)前，企業(yè)還面臨著一定的流通性工作壓力，煩請投資人注意投資風(fēng)險。

（3）請結(jié)合貴公司業(yè)務(wù)運營狀況、所在行業(yè)現(xiàn)狀、企業(yè)產(chǎn)品競爭優(yōu)勢、目前顧客可靠性及新客戶的開發(fā)狀況、在手訂單情況等，是因為你企業(yè)持續(xù)盈利存在較大可變性事宜實際情況，你公司擬采用的實際解決對策和后期分配。

回應(yīng)：近些年，公司主要經(jīng)營單位綜合性信息服務(wù)業(yè)務(wù)、有線電視網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)流程、房產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)等，關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域情況如下：

①公司綜合性信息服務(wù)業(yè)務(wù)

企業(yè)隸屬鴻聯(lián)九五深耕細(xì)作公司綜合信息服務(wù)行業(yè)多年，是一家以自主創(chuàng)新信息科技，助推企業(yè)搭建智能化服務(wù)體系公司綜合信息服務(wù)服務(wù)提供商。鴻聯(lián)九五近些年穩(wěn)中有進(jìn)，主要提高制造效率和品質(zhì)，運營的不斷擴大，展現(xiàn)持續(xù)增長的趨勢。鴻聯(lián)九五有關(guān)財務(wù)報表見下表所顯示：

企業(yè)：萬余元

②有線電視網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)流程

企業(yè)投資的有線數(shù)字電視新項目遮蓋湖北省、湖南省、江蘇省、安徽省、山東省、河北省、河南省7省13個城市，各有線數(shù)字電視新項目都為以入股方式和當(dāng)?shù)貜V電網(wǎng)方成立合資公司，一同對自己所項目投資有線數(shù)字電視內(nèi)容進(jìn)行經(jīng)營管理。

企業(yè)投資有線數(shù)字電視合伙、控股子公司利益盈利狀況：

企業(yè)：萬余元

有線電視網(wǎng)絡(luò)長期股權(quán)投資計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備狀況：

企業(yè)：萬余元

③房產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)流程

企業(yè)隸屬北京國安水清木華地產(chǎn)有限公司（下稱“北京國安房地產(chǎn)業(yè)”）當(dāng)前重點工作為“北京國安·海灣”項目的實施與銷售。北京國安房地產(chǎn)業(yè)有關(guān)財務(wù)報表見下表所顯示：

企業(yè)：萬余元

盡管企業(yè)的公司綜合性信息服務(wù)業(yè)務(wù)展現(xiàn)持續(xù)增長趨勢，但鑒于有線電視網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)流程逐漸下降、房地產(chǎn)行業(yè)受政策及環(huán)境因素危害難以達(dá)到預(yù)估盈利、有關(guān)資產(chǎn)計提超大金額資產(chǎn)減值等多種因素牽制，企業(yè)流通性忙碌的局勢并未獲得有效改善，持續(xù)盈利存在較大可變性。

如立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）為公司發(fā)展開具的長期運營重要可變性文章段落的無保留意見的審計意見（信大會師報字[2023]第ZK10321號）財務(wù)報表附注二（二）上述：“我們公司2022年度歸屬于母公司股東純利潤-13.88億人民幣，2022年末歸屬于母公司其他綜合收益10.38億人民幣；2022年末營業(yè)利潤43.07億人民幣，流動資金24.77億人民幣，長期股權(quán)投資其中包含可流通地區(qū)公司股票項目投資5.42億人民幣，營業(yè)利潤高過流動資金和股市投資的合計金額。2022年度我們公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-2.94億人民幣，融資活動所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量7.03億人民幣，融資活動所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-4.79億人民幣，2022年末現(xiàn)金等價物凈增加 -0.70億人民幣。

以上事宜或狀況均說明存有可能造成對我們公司持續(xù)盈利產(chǎn)生重大顧慮的重要可變性。”

該財務(wù)審計報告內(nèi)與長期運營有關(guān)的重要可變性文章段落敘述如下所示：“大家提示財務(wù)報告使用人關(guān)心，如財務(wù)報表附注二（二）上述，中信國安2022年度歸屬于母公司股東純利潤-13.88億人民幣，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-2.94億人民幣，截止到2022年12月31日，中信國安營業(yè)利潤高過流動資金。因為流通性焦慮不安，中信國安存有未按期償還債務(wù)狀況，一部分負(fù)債涉及到司法訴訟。這種事宜或狀況，連著財務(wù)報表附注二（二）所示其他事宜，說明存有可能造成對中信國安持續(xù)盈利產(chǎn)生重大顧慮的重要可變性。該事項不受影響已公開發(fā)表審計報告意見。”

企業(yè)為清除財務(wù)審計報告所涉及事宜以及危害，擬采用的實際解決對策和后期分配如下所示：

2023年，公司將繼續(xù)聚焦主業(yè)，助推企業(yè)綜合性信息服務(wù)業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展，進(jìn)一步提高收入經(jīng)營規(guī)模獲利能力，強化對有線網(wǎng)業(yè)務(wù)風(fēng)險防控，增強危機意識、危機意識，及時處理撤出虧損企業(yè)，盤活存量資產(chǎn)回收利用資產(chǎn)，妥當(dāng)化解風(fēng)險，貫徹落實提升融合、降低成本、標(biāo)準(zhǔn)運營及內(nèi)控制度工作中，加強現(xiàn)金流量和財務(wù)預(yù)算管理，保證企業(yè)經(jīng)營工作平穩(wěn)進(jìn)行。與此同時，高度關(guān)注國家宏觀政策轉(zhuǎn)變及優(yōu)秀關(guān)鍵技術(shù)，發(fā)掘優(yōu)質(zhì)資源，探尋與公司主要業(yè)務(wù)有關(guān)并具有發(fā)展前途的新項目。

以上運營計劃并不是組成企業(yè)對投資的業(yè)績承諾，因為宏觀經(jīng)濟形勢、國家產(chǎn)業(yè)政策、市場狀況、企業(yè)運營等內(nèi)部要素，運營計劃順利完成有待觀察，煩請投資人注意投資風(fēng)險。

（4）報告期，你公司主要分公司視京呈通訊（上海市）有限責(zé)任公司、北京國安水清木華地產(chǎn)有限公司各自虧本-1.17億人民幣、-11.16億人民幣。請結(jié)合以上企業(yè)所在領(lǐng)域發(fā)展?fàn)顩r、主營和產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營情況、資產(chǎn)情況、現(xiàn)金流量情況等進(jìn)一步分析償債能力指標(biāo)、營運能力及持續(xù)盈利。

請年檢會計審查并表達(dá)意見。

回應(yīng)：①視京呈通訊（上海市）有限責(zé)任公司（下稱“視京呈”）實施的主營業(yè)務(wù)為股權(quán)投資管理及擁有一部分房地產(chǎn)、物業(yè)管理開展租賃。

視京呈2022年的主要財務(wù)指標(biāo)情況如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)：萬余元

視京呈2022年度造成虧本的重要原因包含：

擁有三六零高新科技股價下跌，因公允價值，造成虧本；此外，處理江蘇有線股票造成一定虧空。

截至2022年末，視京呈總資產(chǎn)低于總負(fù)債，主要是因為立即及間接性擁有的三六零股價連續(xù)下跌公允價值危害，其債務(wù)大多為需向總公司收取的其他應(yīng)收款，受制于投資退出或處理的不確定因素，贏利能力不強，中后期可以通過處置資產(chǎn)逐漸償還債務(wù)。根據(jù)企業(yè)2023年運營計劃分配，視京呈企業(yè)還將持續(xù)運營；同時視京呈將積極推進(jìn)進(jìn)行最新項目，發(fā)掘渠道網(wǎng)絡(luò)資源，尋找合伙人和合作開發(fā)項目，勤奮推動轉(zhuǎn)型升級。

②北京國安水清木華地產(chǎn)有限公司從業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，建筑與裝飾裝修工程的承攬，建筑物建筑裝修等服務(wù)。北京國安房地產(chǎn)業(yè)現(xiàn)階段建設(shè)中的項目為海南省“北京國安·海灣”新項目，新項目總面積占地面積252畝，規(guī)劃建筑面積約18萬平方，在其中獨棟別墅304套，公寓樓1366套。

北京國安房地產(chǎn)業(yè)2022年的主要財務(wù)指標(biāo)情況如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)：萬余元

截至2022年末，北京國安房地產(chǎn)業(yè)公司資產(chǎn)總額低于總負(fù)債，主要是因為計提存貨跌價提前準(zhǔn)備及遭受行政處罰危害，造成2022年虧本額度比較大，負(fù)債率上升，其債務(wù)大多為需向總公司收取的其他應(yīng)收款，受制于工程施工進(jìn)度和銷售進(jìn)度，營運能力狀況具備可變性。根據(jù)企業(yè)2023年運營計劃分配，北京國安房產(chǎn)公司業(yè)務(wù)流程還將繼續(xù)保存；現(xiàn)階段，公司正在積極尋找外部環(huán)境市場支持，推動項目建設(shè)與銷售，爭得盡快完成項目銷售和資金周轉(zhuǎn)。

會計審查流程及審查建議：

（一）審查程序流程

對于以上事宜，會計實施的審查程序流程包含但是不限于：

1、掌握和驗證與長短期貸款及長短期借款利息有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點評有關(guān)操縱是不是適當(dāng)并獲得有效落實；

2、獲得股權(quán)融資賬表及相關(guān)借款協(xié)議，查驗借款協(xié)議的實際條文，如借款本金、貸款期內(nèi)、貸款年利率、還息條文、違約條款等；

3、重算企業(yè)借款費用，核查高管編制利息支出計算表，明確貸款利息計提金額正確與否、詳細(xì)，根據(jù)是不是充足；

4、實行金融機構(gòu)函證程序核查金融機構(gòu)貸款年利率與公司提供股權(quán)融資賬表及借款協(xié)議列出年利率是否一致；獲得企業(yè)征信報告，交叉式核對公司紀(jì)錄與個人信用報告所述融券余額是否一致。

5、實行分析性復(fù)核程序流程，融合股權(quán)融資種類及經(jīng)營規(guī)模、綜合融資成本、合同規(guī)定市場利率區(qū)段，剖析它與利息支出的適配性，并和上一年度進(jìn)行對比，分辨變化的合理化。

6、檢查和貸款事宜相關(guān)的內(nèi)容是不是已經(jīng)在財務(wù)報告中做出適當(dāng)列示和公布；

7、掌握、評定并檢測與高管評定持續(xù)盈利有關(guān)的內(nèi)控制度；

8、獲得高管編制現(xiàn)金流量預(yù)測；

9、根據(jù)采訪高管掌握中信國安預(yù)測分析期運營計劃及為提升現(xiàn)金流量而已經(jīng)或計劃實施的各種方案實施措施，融合過后實施情況評定其合理化；

10、查驗并資產(chǎn)評估公司以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制會計報表的公布的無偏性。

11、掌握各公司所在領(lǐng)域所面臨的環(huán)境破壞狀況，公司主要業(yè)務(wù)和產(chǎn)品遍布，剖析企業(yè)盈利能力；

12、獲得并檢查企業(yè)資信狀況有關(guān)文件，結(jié)合公司資產(chǎn)情況，并且對項目回款問題進(jìn)行檢查，剖析企業(yè)償債能力指標(biāo)；

13、關(guān)心企業(yè)和財務(wù)、運營等多個方面存有的可能造成對持續(xù)盈利產(chǎn)生重大顧慮的事宜或狀況，剖析企業(yè)持續(xù)盈利。

（二）審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實，會計覺得：

1、根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)有關(guān)“長期貸款、短期貸款”的有關(guān)表明和我們在審計工作中獲得相關(guān)信息及知道的狀況在大多數(shù)重要層面一致。

2、根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)有關(guān)“負(fù)債狀況”的有關(guān)表明和我們在審計工作中獲得相關(guān)信息及知道的狀況在大多數(shù)重要層面一致。

3、對于以上可能造成企業(yè)持續(xù)盈利產(chǎn)生重大顧慮的重要不確定性的事宜，根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，大家提示財務(wù)報告使用人關(guān)心，如財務(wù)審計報告中財務(wù)報表附注二、（二）上述，計提資產(chǎn)減值損害后中信國安2022年歸屬于母公司股東純利潤-13.88億人民幣，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-2.94億人民幣，截止到2022年12月31日，中信國安營業(yè)利潤高過流動資金。因為流通性焦慮不安，中信國安存有未按期償還債務(wù)狀況，一部分負(fù)債涉及到司法訴訟。這種事宜或狀況，連著財務(wù)報表附注二、（二）所示其他事宜，說明存有可能造成對中信國安持續(xù)盈利產(chǎn)生重大顧慮的重要可變性。該事項不受影響已公開發(fā)表審計報告意見。

4、根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，對于我們來說企業(yè)有關(guān)“分公司視京呈通訊（上海市）有限責(zé)任公司、分公司北京國安水清木華地產(chǎn)有限公司續(xù)運營能力”的有關(guān)表明和我們在審計工作中獲得相關(guān)信息及知道的狀況在大多數(shù)重要層面一致。

2、年度報告表明，貴公司庫存商品期終賬面金額11.68億人民幣，在其中項目成本賬面凈值11.62億人民幣，報告期對項目成本計提存貨跌價提前準(zhǔn)備7.99億人民幣。麻煩你企業(yè)解釋說明以下幾點：

（1）項目成本新項目實際情況，包含但是不限于新項目所在大城市、項目業(yè)態(tài)、投資建設(shè)情況等，并告知項目成本資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實際計算全過程。

回應(yīng)：報告期，企業(yè)庫存商品項目成本項目為企業(yè)之分公司北京國安房地產(chǎn)業(yè)“北京國安·海灣”新項目，包含土地成本及建安費等，現(xiàn)階段正在開發(fā)項目總面積占地面積252畝，規(guī)劃建筑面積約18萬平方，在其中獨棟別墅304套，公寓樓1366套。

2022年“北京國安·海灣”新項目因為海南房地產(chǎn)銷售市場減產(chǎn)、限購政策、限銷、限貸等舉措，新項目流動資產(chǎn)投資需求大幅上升，項目投資成本上漲，與此同時市場銷售預(yù)估也無法按時完成，資金周轉(zhuǎn)遲緩。因為項目進(jìn)度不及預(yù)期，難以達(dá)到原預(yù)計的項目效益，出自于謹(jǐn)慎性原則考慮到，北京國安房地產(chǎn)業(yè)2022年末請來了北京中天華資產(chǎn)報告評估有限公司對工程展開了總體評定，依據(jù)資產(chǎn)評估機構(gòu)的評價結(jié)果對項目成本計提跌價準(zhǔn)備7.99億人民幣。項目成本資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的評價方法如下所示：

①假設(shè)開發(fā)法

針對可售的項目成本選用假設(shè)開發(fā)法評定，依據(jù)估價對象的特征，針對在商品一新建開發(fā)規(guī)劃，依據(jù)資產(chǎn)報告評估有關(guān)規(guī)則，房地產(chǎn)評估規(guī)范化的規(guī)定針對委估在產(chǎn)品和項目，考慮到其已經(jīng)有總體規(guī)劃，新項目行為主體已工程施工，銷售額、擴建工程成本費、竣工時間以及銷售時間能夠客觀性預(yù)測分析，故選用假設(shè)開發(fā)法評定。

施工工期依據(jù)技術(shù)部所提供的施工進(jìn)度計劃明確，銷售時間依據(jù)海南省多發(fā)置業(yè)投資有限責(zé)任公司房地產(chǎn)開發(fā)商銷售部所提供的銷售工作計劃融合基準(zhǔn)日周邊的銷售情況明確。在其中，已預(yù)購的那一部分按預(yù)售合同價明確，未預(yù)購的那一部分按照實際可銷售面積和預(yù)測市場銷售平均價明確。銷售額計算詳細(xì)下列：

銷售額計算表1

銷售額計算表續(xù)2

假設(shè)開發(fā)法動態(tài)性方法的實際公式計算如下所示：

新建開發(fā)規(guī)劃評估價值=擴建工程結(jié)束后的房地產(chǎn)業(yè)使用價值（折現(xiàn)率）－擴建工程成本費（折現(xiàn)率）－期間費用（折現(xiàn)率）－銷售稅金（折現(xiàn)率）－土增稅（折現(xiàn)率）－營業(yè)費用（折現(xiàn)率）－所得稅（折現(xiàn)率）。

②租金收益法

此次申請不能銷售面積一部分，將來可以采取租賃運營模式，租賃價格及收益能夠有效計算，故此次采用收益法開展定價計算。

收益法是依據(jù)估價對象將來盈利求得估價對象意義的方式，一般是預(yù)測分析估價對象將來各期正常的純收益，隨后采用適度的資本化率把它換算到價值時點后求和來求得估價對象意義的方式。收益法要以預(yù)估基本原理為理論來源，預(yù)估基本原理表明，確定房地產(chǎn)業(yè)現(xiàn)階段意義的，最重要的不是從前的要素反而是將來的要素，可用于無經(jīng)濟效益或潛在性經(jīng)濟效益的房地產(chǎn)評估。收益法的計算公式：

在其中：V一房地產(chǎn)業(yè)在價值時點的盈利使用價值

A一房地產(chǎn)行業(yè)的將來第一年凈運營收益

Y一房地產(chǎn)行業(yè)的收益率

g一純收益逐年增加比例

t一房地產(chǎn)行業(yè)的盈利期限

在其中房租狀況為融合當(dāng)場對周圍房租市場調(diào)研分析，選擇高層公寓、會館、商業(yè)公寓、地下停車場的客觀性房租，詳細(xì)下列：

房租收入表

伴隨著將來盈濱半島的研發(fā)和優(yōu)化，住房率的提升，考慮到將來房租增長率為1.5%，房租收入為不含稅收入。依據(jù)估價對象所在的位置及具體情況，出租率按盈濱半島度假旅游定居4月至9月入住率非常低，10月至3月入住率高具體情況，按銷售市場均值租賃水準(zhǔn)40%考慮到，不顧及房租損害。保證金貸款利息依照1年限定期利率1.65%測算。

③可變現(xiàn)凈值法

可變現(xiàn)凈值，即庫存商品的預(yù)估市場價減掉至竣工時可能即將產(chǎn)生成本、可能的營業(yè)費用及其相關(guān)費用后金額?？勺儸F(xiàn)凈值計算方法如下所示：

庫存商品可變現(xiàn)凈值=庫存商品可能市場價-至竣工可能將發(fā)生成本-可能營業(yè)費用-有關(guān)稅費。

依據(jù)澄邁市人民政府縣委書記會議會議紀(jì)要第70期澄邁市人民政府公司辦公室《研究中信國安體育文化產(chǎn)業(yè)基地項目處置工作專題會議紀(jì)要》2022年12月26日文檔，澄邁縣同鑫實業(yè)公司有限公司所有權(quán)證序號為權(quán)老城區(qū)國用（2008）第1046號，坐落于海南省澄邁縣迎賓禮儀半島花園，用地性質(zhì)為旅游用地（商住用地），土地用途為轉(zhuǎn)讓，土地資源停止日期是2068年11月24日，面積為35,138.19平米，土地規(guī)劃水平為六通一平，建筑容積率為0.35。該地塊倉儲價格是2821.3萬余元，倉儲面積約35,138.19平米，倉儲價格為802.92元/平米。

待估土地和同鑫實業(yè)公司有限公司倉儲商業(yè)用地類別都屬于商住用地，且和該地塊歡聚近點，因而參考倉儲價格進(jìn)行評價，倉儲價格選用802.92元/平米。

評估價值=倉儲價格×總面積

=802.92×8587.32=6,894,900.00元（數(shù)百位求整）

④市場比較法

市場比較法便是要被鑒定的房屋建筑或房地產(chǎn)業(yè)和市場最近已售賣的類似的房屋建筑或房地產(chǎn)業(yè)相比，確立評估對象與每一個參照間的多個使用價值危害諸要素層面的差別，并在此基礎(chǔ)上對參考系的成交價進(jìn)行對比調(diào)節(jié)，進(jìn)而得到好幾個標(biāo)準(zhǔn)值，然后通過全面分析，調(diào)節(jié)明確被評定房屋建筑或房地產(chǎn)行業(yè)的評估價值。其計算公式：

V＝VB×A×B×C×D×E

V：評估對象價錢

VB：較為案例價錢

A：評估對象買賣狀況指數(shù)值/較為案例買賣狀況指數(shù)值

B：評估對象定價期日物價指數(shù)/較為案例交易日期物價指數(shù)

C：評估對象地區(qū)要素標(biāo)準(zhǔn)指數(shù)值/較為案例地區(qū)要素標(biāo)準(zhǔn)指數(shù)值

D：評估對象實體要素標(biāo)準(zhǔn)指數(shù)值/較為案例實體要素標(biāo)準(zhǔn)指數(shù)值

E：評估對象利益要素標(biāo)準(zhǔn)指數(shù)值/較為案例利益要素標(biāo)準(zhǔn)指數(shù)值

庫存商品可變現(xiàn)凈值=庫存商品可能市場價-至竣工可能將發(fā)生成本-可能營業(yè)費用-有關(guān)稅費=279,129,700.00-11,723,440-146,543-1,319,100.01- 108,090,648.70-27,131,559.85=130,718,400.00元（數(shù)百位求整）

截至2022年末，庫存商品項目成本可變現(xiàn)凈值11.62億人民幣，賬面原值24.64億人民幣，2021年已記提5.03億人民幣，2022年需計提存貨跌價提前準(zhǔn)備7.99億人民幣。

（2）融合相關(guān)業(yè)務(wù)所在區(qū)域內(nèi)的房地產(chǎn)業(yè)情況和趨勢分析、附近相比新項目價格行情及銷售狀況、新項目工程結(jié)算進(jìn)展等，解釋說明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提無偏性、精確性、合理化，之前年度存不存在應(yīng)記提未計提狀況。

請年檢會計審查并表達(dá)意見。

回應(yīng)：2022年我國房地產(chǎn)市場深度調(diào)節(jié)，海南房地產(chǎn)成交量不景氣。依據(jù)海南統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)，2022年我省房地產(chǎn)開發(fā)投資1158.37億人民幣，比上年同期降低16.0%。在其中住宅投資793.05億人民幣，降低11.6%；寫字樓項目投資76.36億人民幣，降低14.3%；商業(yè)營業(yè)用房項目投資119.03億人民幣，降低28.4%。今年新開工面積1058.04萬平方，降低21.1%。房產(chǎn)銷售總面積643.99萬平方，降低27.6%；銷售總額1098.02億人民幣，降低29.6%。

海南再次嚴(yán)格遵守限購房政策，島外顧客無法具有購房，地區(qū)成交量不景氣。新項目周邊地區(qū)競爭對手以住房為主，為了應(yīng)對市場情況，周邊地區(qū)競爭對手新項目陸續(xù)通過降低市場價、提升提成等方式營銷，附近住房平均價降到約12000-13500元/㎡，花園洋房平均價降到約14000元/㎡，獨棟別墅平均價降到約33000-35000元/㎡。預(yù)估2023年附近競爭對手新項目還將繼續(xù)根據(jù)定價策略爭得顧客，不斷對該新項目產(chǎn)生生存壓力。

截止到2022年末，匯報清算原材料的分部工程共29項，審批進(jìn)行17項；已經(jīng)審批的分部工程總共12項，均是已經(jīng)審批或者與施工企業(yè)核查工程量清單環(huán)節(jié)；并未簽署的施工和購置類合同書總價格預(yù)估大約為5500萬余元。

如難題（1）回應(yīng)上述，企業(yè)對其“北京國安·海灣”新項目進(jìn)行全面的評定時，已融合相關(guān)業(yè)務(wù)不一樣情況、所在區(qū)域內(nèi)的房地產(chǎn)業(yè)情況和趨勢分析、附近相比新項目價格行情及銷售狀況、新項目工程結(jié)算進(jìn)展等方面進(jìn)行計算，截至2022年末，北京國安房地產(chǎn)開發(fā)成本賬面凈值24.64億人民幣，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總金額13.02億人民幣，今天計提跌價準(zhǔn)備總金額7.99億人民幣。

此次資產(chǎn)減值準(zhǔn)備充記提充足、精確、有效，不會有之前年度應(yīng)記提未計提狀況。

會計審查流程及審查建議：

（一）審查程序流程

1、檢測與存貨減值有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度的運轉(zhuǎn)實效性；

2、選擇樣版對該年底的庫存商品內(nèi)容進(jìn)行實地察看，觀查存不存在長期性未作研發(fā)的土地資源、長期性停產(chǎn)的項目以及長期性無法售賣的新項目，分辨有關(guān)庫存商品存不存在降價的情況；

3、獲得測算資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資料，核查今年計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額度測算正確與否；

4、針對未竣工的項目成本，將高管可能的價格與已簽定買賣合同的產(chǎn)品報價或市場可讀取數(shù)據(jù)（周邊樓盤價格或周邊城市全新土地使用權(quán)證出讓費用等）進(jìn)行對比，將高管可能的至竣工時即將產(chǎn)生成本同內(nèi)部結(jié)構(gòu)費用預(yù)算進(jìn)行對比，將高管可能的營業(yè)費用及相關(guān)費用與售出新項目所發(fā)生的營業(yè)費用及相關(guān)費用進(jìn)行對比，剖析高管明確可變現(xiàn)凈值時所用數(shù)據(jù)庫的合理化；

5、對有存貨跌價損失風(fēng)險性項目，進(jìn)一步運用專家工作中，評價公司所采用的與可變現(xiàn)凈值有關(guān)計算方法、預(yù)估市場價等核心可能和假定的合理化。；

（二）審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實，會計覺得：

根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的有關(guān)賬務(wù)處理在大多數(shù)重要層面合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

3、年度報告表明，貴公司長期股權(quán)投資期終賬面金額16.41億人民幣，計提減值準(zhǔn)備額度僅是81.37萬余元，確認(rèn)投資收益總金額-1.19億人民幣；別的權(quán)益工具投資期終額度12.40億人民幣，較去年同期降低7.52億人民幣。麻煩你企業(yè)解釋說明以下幾點：

（1）以上會計分錄區(qū)劃根據(jù)，有關(guān)列示及賬務(wù)處理是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

回應(yīng)：企業(yè)長期股權(quán)投資學(xué)科計算可以對被投資企業(yè)執(zhí)行操縱、深遠(yuǎn)影響的權(quán)益性投資，大多為對合伙、合營企業(yè)的權(quán)益性投資，選用權(quán)益法核算。別的權(quán)益工具投資學(xué)科計算非交易性的權(quán)益工具投資，特定以公允價值計量并且其變化記入其他綜合收益的資產(chǎn)。企業(yè)對長期股權(quán)投資、別的權(quán)益工具投資的區(qū)劃，有關(guān)列示及賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

（2）貴公司一部分合營企業(yè)確定的投資損益小于零，但是你企業(yè)沒有對以上項目投資計提減值準(zhǔn)備。請結(jié)合減值測試實際全過程，表明對合營企業(yè)記提長期股權(quán)投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是不是充足。

回應(yīng)：企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號一資產(chǎn)減值》的相關(guān)規(guī)定，在2022年末對企業(yè)持有合伙、合營企業(yè)的投入存不存在資產(chǎn)減值征兆展開了排查、評定與分析，若能獲得評定數(shù)據(jù)信息或成交價，以評定數(shù)據(jù)信息或成交價計算是不是資產(chǎn)減值，如沒法借鑒的成交價或評定數(shù)據(jù)以及別的投資性房地產(chǎn)，以資產(chǎn)總額計算是不是資產(chǎn)減值，減值測試后今天記提長期股權(quán)投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備81.37萬余元，在其中賬面凈值超出1億的項目內(nèi)容資產(chǎn)減值計算情況如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)依照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，記提充足。

（3）麻煩你企業(yè)列報權(quán)益工具投資的具體情況，包含但是不限于確定的資本利得、總計凈收益、總計損害、特定以公允價值計量并且其變化記入其他綜合收益的主要原因等。

回應(yīng)：別的權(quán)益工具投資狀況：

企業(yè)：元

在其中天津市奇信志成科技公司為三六零高新科技（SH.601360）的總公司，做為三六零高新科技的重要持股平臺，其持有的三六零高新科技股票價格從2021年末12.72元/股變成2022年末6.54元/股，企業(yè)依照三六零高新科技股價和今后必須還錢的額度折現(xiàn)率進(jìn)行計算天津市奇信志成的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動-10.87億人民幣。

以上股權(quán)投資基金達(dá)到權(quán)益工具的概念，擁有用意屬于非交易性的投入，因為公司并對無操縱、無共同控制、無深遠(yuǎn)影響，企業(yè)把它特定以公允價值計量并且其變化記入其他綜合收益的許多權(quán)益工具投資。

（4）別的權(quán)益工具投資造成虧損的緣故、投資性房地產(chǎn)確定的實際過程與精確性。

請年檢會計進(jìn)行核實并表達(dá)意見。

回應(yīng)：企業(yè)獲得的許多權(quán)益工具投資，應(yīng)該以公允價值，且公允價值變動記入“其他綜合收益”。企業(yè)在報告期末對有關(guān)股權(quán)投資基金的投資性房地產(chǎn)分辨主要是以被投資管理公司最近一期股權(quán)融資時市場估值為基礎(chǔ)，若被投資管理公司最近無融資估值，則參照被投資公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況，以被投資管理公司的凈資產(chǎn)額為基礎(chǔ)。僅在一定前提下，明確投資性房地產(chǎn)的最近信息內(nèi)容不夠，或是投資性房地產(chǎn)的可能性可能額度遍布范圍廣泛，而成本費意味著了這一范圍之內(nèi)對投資性房地產(chǎn)的絕佳可能的，用成本費意味著它在該遍布范圍之內(nèi)對投資性房地產(chǎn)的適當(dāng)可能。

會計審查流程及審查建議：

（一）審查程序流程

1、掌握、評估和檢測高管與長期股權(quán)投資及其它權(quán)益工具投資有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)部控制設(shè)計運行實效性；

2、獲得長期股權(quán)投資及其它權(quán)益工具投資統(tǒng)計表，核查加計正確與否，并和總分類賬數(shù)與明細(xì)分類賬核查；

3、獲得被投資企業(yè)的規(guī)章、運營工商登記信息、投資合同、股東會決議等相關(guān)資料。核查長期股權(quán)投資的股份、投票權(quán)占比，確定公司是否對被投資企業(yè)增加共同控制或深遠(yuǎn)影響，是否滿足權(quán)益法或成本法核算的有關(guān)前提條件和假定；

4、獲得被投資企業(yè)2022年度財務(wù)審計報告、經(jīng)營效益說明等相關(guān)材料，核查權(quán)益法核算額度準(zhǔn)確性；

5、對有資產(chǎn)減值征兆的長期股權(quán)投資，獲得高管對可收回金額計算的資料，了解產(chǎn)品對長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備計提及長期投資確定中常使用的重要技術(shù)參數(shù)及計算步驟，點評其合理化；

6、獲得別的權(quán)益工具投資中被投資企業(yè)的投資合同、財務(wù)報告、生產(chǎn)經(jīng)營情況表明，核查高管對被投資企業(yè)投資性房地產(chǎn)分辨根據(jù)的合理化；

7、點評在財務(wù)報告中長期股權(quán)投資資產(chǎn)減值及其它權(quán)益工具投資公允價值變動的賬務(wù)處理及公布是否滿足有關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的需求。

（二）審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實，會計覺得：

根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)有關(guān)長期股權(quán)投資及其它權(quán)益工具投資的有關(guān)賬務(wù)處理在大多數(shù)重要層面合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

4、年度報告表明，貴公司分公司北京市國安廣視網(wǎng)絡(luò)有限公司（下稱“國安廣視”）已經(jīng)被法院判決審理破產(chǎn)重整，貴公司已經(jīng)不再將國安廣視列入合并報表范圍。截止到2022年12月31日，你公司存在對國安廣視其他應(yīng)付款13.70億人民幣，已全額的計提壞賬。麻煩你企業(yè)解釋說明以下幾點：

（1）截止到回復(fù)函日，破產(chǎn)重整事項實際進(jìn)度。

回應(yīng)：北京市第一中級人民法院于2022年10月24日做出（2022）京01破申698號裁定書，判決審理北京東方廣視科技發(fā)展有限公司對國安廣視所提出的破產(chǎn)清算申請，并且于2022年11月30日做出（2022）京01破280號認(rèn)定書，特定北京市頤合中鴻法律事務(wù)所出任管理員（下稱“管理員”）。管理員接納特定后，依規(guī)進(jìn)行破產(chǎn)重整工作中，并且于2023年2月2日根據(jù)釘釘網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺舉辦國安廣視第一次債權(quán)人會議。

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第六十一條的規(guī)定，管理員報請出席會議債務(wù)人對《關(guān)于提請債權(quán)人會議核查債權(quán)的報告》、《關(guān)于北京國安廣視網(wǎng)絡(luò)有限公司財產(chǎn)管理方案的報告》、《關(guān)于北京國安廣視網(wǎng)絡(luò)有限公司審計機構(gòu)方案的報告》《北京國安廣視網(wǎng)絡(luò)有限公司財產(chǎn)處置及變價方案》和《第一次債權(quán)人會議后的債權(quán)人會議召開及表決方案》開展決議。之上需決議報告經(jīng)出席會議債務(wù)人投票選舉都已根據(jù)。

2023年5月6日，管理員對第一批債務(wù)審查公示公告?，F(xiàn)階段管理員按照規(guī)定對其債務(wù)進(jìn)行核對、財務(wù)審計及債務(wù)追收相關(guān)工作。

（2）貴公司與國安廣視中間往來賬款的產(chǎn)生原因，未及時取回的主要原因，以上往來賬款是否已經(jīng)本質(zhì)組成對外開放給予財務(wù)資助，貴公司是否已經(jīng)填補執(zhí)行決議程序流程及信息披露義務(wù)。

請年檢會計審查并表達(dá)意見。

回應(yīng)：為了支持分公司市場拓展，公司和國安廣視于2016年至2022年期內(nèi)簽署了內(nèi)部結(jié)構(gòu)資產(chǎn)使用協(xié)議、貸款合同及合同補充協(xié)議，公司為國安廣視給予往來賬。國安廣視于2022年12月1日被依法特定管理員接手，進(jìn)到破產(chǎn)清算程序，往來賬未所有取回。

會計審查流程及審查建議：

（一）審查程序流程

1、采訪相關(guān)負(fù)責(zé)人，查看公開數(shù)據(jù)，掌握國安廣視破產(chǎn)重整全新進(jìn)展；

2、采訪公司管理人員與財務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人，了解產(chǎn)品與國安廣視產(chǎn)生經(jīng)濟往來的主要原因、履行審批流程及能否開展信息公開；

3、獲得國安廣視的有關(guān)借款協(xié)議、貸款展期協(xié)議書及確保、質(zhì)押合同、保證合同及明細(xì)，核查合同約定的還款明細(xì)，具體擔(dān)保額度，貸款擔(dān)保開始時間及到期還款日，擔(dān)保類型和抵押物、質(zhì)押物；

4、 依據(jù)貸款的利率的時限，查驗公司借款的利率計算和賬務(wù)處理正確與否；

5、獲得公司和國安廣視的明細(xì)分類賬以及相關(guān)會計原始憑證，來確認(rèn)與關(guān)聯(lián)企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟往來的原因及貸款用途，核查入賬金額正確與否。

（二）審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實，會計覺得：

1、根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)有關(guān)“破產(chǎn)重整事宜”的有關(guān)表明和我們在審計工作中獲得相關(guān)信息及知道的狀況在大多數(shù)重要層面一致。

2、根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)有關(guān)“與國安廣視中間往來賬款”的有關(guān)表明和我們在審計工作中獲得相關(guān)信息及知道的狀況在大多數(shù)重要層面一致。

5、年度報告表明，貴公司有線數(shù)字電視業(yè)務(wù)流程利潤率為24.63%，提高37.38％；電信增值利潤率為12.21%，降低3.90％。麻煩你企業(yè)融合市場競爭力、市場發(fā)展情況、收益成本結(jié)構(gòu)及變化等狀況，表明企業(yè)產(chǎn)品毛利率大幅波動的主要原因；同時結(jié)合運營模式和業(yè)務(wù)開展情況，表明以上產(chǎn)品毛利率變化是否為領(lǐng)域有效水準(zhǔn)，與同業(yè)競爭可比公司存不存在顯著性差異。請年檢會計審查并做出確立建議。

回應(yīng)：（1）2022年有線電視網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)流程利潤率同期相比發(fā)生大幅變動的原主要是：2021年末依據(jù)北京市中企華資產(chǎn)報告評估有限公司開具的分析報告（中企華評報字（2022）第6071號）記提了3.98億人民幣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計提減值損失后，國安廣視2022年度攤銷費成本額度大幅度下降，與此同時國安廣視2022年11月破產(chǎn)重整被管理員接手，不會再列入合并報表范圍，2022年僅合拼1-11月數(shù)據(jù)信息，收益較上年同期降低幅度低于成本費較上年同期降低幅度，造成利潤率同比增長37.38％。見下表所顯示：

企業(yè)：萬余元

由于運營模式的獨特性，國安廣視企業(yè)目前市面上尚未有可比公司。

（2）電信增值收益主要來源于企業(yè)隸屬分公司鴻聯(lián)九五，鴻聯(lián)九五是一家專業(yè)的公司綜合信息服務(wù)解決方案供應(yīng)商，為金融企業(yè)、通信運營商、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)等各大企業(yè)用戶提供客戶聯(lián)絡(luò)中心業(yè)務(wù)外包、企信通、云通信、利益綜合服務(wù)平臺等全方位工作流程解決方法，客戶為鴻聯(lián)九五所提供的付款相對應(yīng)花費。

除此之外，根據(jù)公開渠道查看過的業(yè)務(wù)流程可比公司（京北方、軟通動力）平均毛利率為15.40%，我們公司進(jìn)行的公司綜合性信息服務(wù)業(yè)務(wù)利潤率稍低，主要是因為企業(yè)大力開拓新興業(yè)務(wù)，減少了一部分業(yè)務(wù)流程毛利率，以確保業(yè)務(wù)流程增長率。

企業(yè)：萬余元

會計審查流程及審查建議：

（一）審查程序流程

1、了解產(chǎn)品收入準(zhǔn)則有關(guān)的關(guān)鍵所在財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計和運作，在取樣的前提下，審查2022年收入有關(guān)買賣合同或訂單信息、結(jié)算清單等支持性文件，以點評已確定收入的存在性問題和精確性及是否滿足收入準(zhǔn)則的有關(guān)會計制度，隨機選擇超大金額或是買賣頻繁地客戶執(zhí)行函證程序，并且對未回復(fù)函顧客的過后資金回籠實行替代程序；

2、了解產(chǎn)品與主營業(yè)務(wù)成本有關(guān)的內(nèi)控制度，剖析公司經(jīng)營成本的構(gòu)成，確認(rèn)是否存有出現(xiàn)異?；蜃兓缺容^大的狀況，進(jìn)一步分析合理化，對主營業(yè)務(wù)成本中的人工成本、租金、固定資產(chǎn)折舊與攤銷費執(zhí)行實際性分析程序，對除人工成本、租金、固定資產(chǎn)折舊與攤銷費以外主營業(yè)務(wù)成本開展取樣細(xì)節(jié)測試，在取樣的前提下，查驗領(lǐng)用單、稅票等支持性文件，以點評貼近負(fù)債表日前后主營業(yè)務(wù)成本是否已經(jīng)紀(jì)錄于適當(dāng)?shù)臅嬆甓取?/p>

（二）審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實，會計覺得：

根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)有關(guān)“利潤率”的有關(guān)表明和我們在審計工作中獲得相關(guān)信息及知道的狀況在大多數(shù)重要層面一致。

6、依據(jù)年度報告，貴公司前五名顧客總計銷售額占當(dāng)年度總營業(yè)額比例是51.09%，在其中關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售總額占當(dāng)年度總營業(yè)額比例是20.98%；前五名經(jīng)銷商總計采購額占當(dāng)年度購置總金額占比達(dá)39.52%。麻煩你企業(yè)解釋說明以下幾點：

（1）前五名顧客/供應(yīng)商名字、市場銷售/采購內(nèi)容、關(guān)聯(lián)性、開始時間、協(xié)作期限、銷售回款等狀況。

回應(yīng)：企業(yè)前五名顧客狀況：

企業(yè)前五名顧客中，中信銀行銀行股份有限公司及下屬子公司給我公司關(guān)聯(lián)方，其他均并不是我公司關(guān)聯(lián)方，銷售內(nèi)容為客服中心、企信通、利益業(yè)務(wù)等，協(xié)作期限都超過5年，前五名顧客截至2023年4月30日回款金額累計134,650.16萬余元。

前五名經(jīng)銷商狀況：

企業(yè)前五名經(jīng)銷商中，無執(zhí)公司關(guān)聯(lián)方，采購內(nèi)容為配電線路費、通道費、業(yè)務(wù)流程服務(wù)費用、平臺服務(wù)費等，除第3、4名經(jīng)銷商協(xié)作年限為1年，其他經(jīng)銷商協(xié)作期限都超過5年。

（2）貴公司應(yīng)付款期末數(shù)為2.51億人民幣，同比減少82.64%。請說明應(yīng)付款大幅度下降的合理化，與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模變化是否一致，并補充披露賬齡分析超出1年應(yīng)交賬款狀況。

回應(yīng)： 應(yīng)付款期末數(shù)2.51億人民幣，最初14.48億人民幣，同比下降11.97億人民幣，同比減少82.64%，主要是因為國安廣視破產(chǎn)重整被管理員接手，不會再列入合并報表范圍，應(yīng)付款降低9.83億人民幣；同時公司處理了北京國安高新科技股份，北京國安高新科技便不再列入合并報表范圍，應(yīng)付款降低2.81億人民幣；其他企業(yè)應(yīng)付款沒有大幅度變化。

賬齡分析超過一年的應(yīng)付款總共5,243.36萬余元，并沒有極為重要的賬齡分析超出1年應(yīng)付款。

在其中，超過500萬元賬齡分析超過一年的重要應(yīng)付款清單如下所示：

（3）報告期末，應(yīng)付款前五名公司名字、額度、產(chǎn)生原因，與主要供應(yīng)商存不存在重要差別，存不存在銷售對象同時也為購置目標(biāo)的情況。

回應(yīng)：應(yīng)付款前五名狀況：

與主要供應(yīng)商不會有重要差別，不會有銷售對象同時也為購置目標(biāo)的情況。

（4）根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)特性、生產(chǎn)經(jīng)營情況、銷售等采購方式等狀況，詳細(xì)描述存不存在對核心客戶及主要供應(yīng)商的依賴性風(fēng)險性，如存有，請充足提醒相關(guān)風(fēng)險。

請年檢會計審查并表達(dá)意見。

回應(yīng)：公司從事的公司綜合信息服務(wù)類業(yè)務(wù)，主要提供客戶聯(lián)絡(luò)中心業(yè)務(wù)流程、企信通業(yè)務(wù)流程、云通信業(yè)務(wù)流程、利益綜合服務(wù)平臺及信息技術(shù)外包服務(wù)項目等服務(wù)，為全平臺、全方位的運營模式。企業(yè)前五大顧客為主業(yè)務(wù)關(guān)系，除與前五大顧客總公司或總行協(xié)作外，還與其說分公司、別的各個部門、全國各地支行都有深化合作，歸屬于多一點協(xié)作，協(xié)作范疇比較廣泛。

我公司和前五大顧客均協(xié)作超出5年及以上，業(yè)務(wù)流程積淀度很高，合作方式較豐富多彩，業(yè)務(wù)流程延展已形成非常寬度與深度廣度，合作商對鴻聯(lián)九五的項目依存度也逐年增加，客戶滿意度與企業(yè)服務(wù)具有高度適配性，社會化合作模式有益于彼此之間的業(yè)務(wù)發(fā)展。我公司業(yè)務(wù)都通過招標(biāo)投標(biāo)方式確認(rèn)，社會化，透明度水平均比較高，不會有過分依賴一家公司的情況。

主要供應(yīng)商企業(yè)重要依據(jù)業(yè)務(wù)需要，根據(jù)嚴(yán)格招投標(biāo)流程，從社會方面開展購置。當(dāng)中第3、4名經(jīng)銷商為近些年公開招投標(biāo)中標(biāo)的企業(yè)，因而不會有過分依賴單一客戶的現(xiàn)象。前五中的許多三個經(jīng)銷商本身整體實力雄厚，又和我企業(yè)合作超出五年以上，歸屬于高質(zhì)量的客戶，合乎采購的要求，因而一直延用。

會計審查流程及審查建議：

（一）審查程序流程

1、理解與收益和購置有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點評這種掌控的設(shè)計方案是否可行，明確它是否獲得實行，并檢測有關(guān)內(nèi)控制度的運轉(zhuǎn)實效性；

2、獲得前五大顧客報告期的銷售清單，實行收益檢測，獲得合同書、訂單信息、驗收報告單據(jù)、資金回籠統(tǒng)計分析以及相關(guān)銀行流水等支持性文件，點評主營業(yè)務(wù)收入是不是在適當(dāng)期內(nèi)確定；

3、獲得并核查企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)名冊；

4、通過第三方官網(wǎng)查詢前五名顧客與供應(yīng)商的工商局環(huán)境、經(jīng)營范圍；

5、獲得前五大經(jīng)銷商報告期購置請單，實行購置檢測，挑選樣版，檢查采購單、稅票、驗收報告單、運輸單、出入庫單等，核查購置信息真實性及精確性；

6、對顧客、經(jīng)銷商實行函證程序。

（二）審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實，會計覺得：

根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)有關(guān)“銷售等購置”的有關(guān)表明和我們在審計工作中獲得相關(guān)信息及知道的狀況在大多數(shù)重要層面一致。

7、年度報告表明，貴公司無形資產(chǎn)攤銷中協(xié)作承包權(quán)期初余額18.44億人民幣，期末數(shù)為0，系今天被處理。請補充披露以上協(xié)作承包權(quán)具體內(nèi)容及主要用途、獲得方法、關(guān)聯(lián)方等相關(guān)信息，并告知處理無形資產(chǎn)攤銷具體原因、賬務(wù)處理，是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

回應(yīng)：協(xié)作承包權(quán)具體內(nèi)容及主要用途、獲得方法、關(guān)聯(lián)方等相關(guān)信息如下所示：

國安廣視業(yè)務(wù)流程的實施要以企業(yè)投資全國各地有線電視網(wǎng)絡(luò)所創(chuàng)建的合作關(guān)系相互關(guān)系全國各地有線電視新項目覆蓋的消費者為載體，采用推廣DVB+OTT移動智能終端的形式，在合作區(qū)域?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)的遮蓋，與此同時引進(jìn)電信增值業(yè)務(wù)具體內(nèi)容，開展業(yè)務(wù)開拓和用戶融合，積極與多省廣電運營商的協(xié)作，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的跨地域協(xié)同與產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，為有線電視網(wǎng)絡(luò)客戶、大中型集團公司客戶等提供一站式和系統(tǒng)化產(chǎn)品和服務(wù)，與此同時，探尋資源優(yōu)化配置與數(shù)據(jù)流量變現(xiàn)結(jié)合的輕資產(chǎn)運營方式，歸屬于是建立在傳統(tǒng)式廣電行業(yè)的基礎(chǔ)上的電信增值業(yè)務(wù)。

企業(yè)合作承包權(quán)的獲得方法是和好幾家地區(qū)廣電公司協(xié)作，在各級廣電網(wǎng)現(xiàn)有的DVB業(yè)務(wù)流程前提下（或IPTV業(yè)務(wù)流程前提下），結(jié)合公司彼此簽訂的合作經(jīng)營協(xié)議花費的電視機頂盒及其配套程序開發(fā)和硬件條件，構(gòu)建DVB+OTT業(yè)務(wù)服務(wù)平臺（或IPTV+管理平臺），企業(yè)因而獲得平臺上的協(xié)作承包權(quán)。公司為全國OTT業(yè)務(wù)平臺運營商，專注于對OTT業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容資源聚集和統(tǒng)一派發(fā)，并運營根據(jù)服務(wù)平臺相關(guān)的包含但是不限于媒資、廣告宣傳、大數(shù)據(jù)技術(shù)、應(yīng)用商城和智慧小區(qū)等業(yè)務(wù)。

企業(yè)固定資產(chǎn)中協(xié)作承包權(quán)期末數(shù)為0，主要是因為國安廣視企業(yè)2022年11月破產(chǎn)重整被管理員接手，不會再列入企業(yè)合并報表范圍，有關(guān)賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

8、2022年，貴公司產(chǎn)生營業(yè)費用8,208.08萬余元，同比增加44.37%。麻煩你企業(yè)融合營業(yè)費用關(guān)鍵項目推進(jìn)情況，表明營業(yè)費用大幅上升的主要原因，與主營業(yè)務(wù)收入變化幅度不一致的主要原因，與同業(yè)競爭可比公司對比存不存在顯著性差異，存不存在跨期確定費用狀況。請年檢會計審查并表達(dá)意見。

回應(yīng)：營業(yè)費用關(guān)鍵項目推進(jìn)情況見下表所顯示：

企業(yè)：元

營業(yè)費用大幅上升的通常是日常公雜費、市場推廣費及銷售傭金，主要是因為2022年海南房地產(chǎn)銷售市場遭受大環(huán)境的作用，全年度發(fā)生多個市場銷售斷塊，人流量很不平穩(wěn)，為獲得充足的客戶資源，我司一方面提升二級代理對售場帶看項目獎勵，適當(dāng)增加成交代理傭金，一方面增強了當(dāng)場顧客宣傳教育活動次數(shù)，提升島外獲客次數(shù)，到存有潛在用戶省份開展宣傳教育活動。

公司全部預(yù)購房子均簽署售房合同，房屋出售雙方約定房屋交付前提條件是：“該商住樓建筑工程驗收合格、同時向建設(shè)主管部門申報辦理備案原材料、獲得建設(shè)主管部門竣工備案表；配套設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施和公用設(shè)施檢驗合格；前期物業(yè)管理已落實；購房的錢已全額的繳完，并開票。”因為2022年建筑項目尚未達(dá)到交房條件，因而不符收入準(zhǔn)則的前提條件，導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)收入與營業(yè)費用不一致。

海南地區(qū)房地產(chǎn)業(yè)狀況比較獨特，房地產(chǎn)業(yè)根據(jù)二級分銷方式進(jìn)行市場銷售，我公司和同業(yè)競爭可比公司對比不會有顯著性差異，不會有跨期確定費用狀況。

會計審查流程及審查建議：

（一）審查程序流程

1、掌握、評定并檢測與營業(yè)費用有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計和實行；

2、實行分析性復(fù)核程序流程，將營業(yè)費用和各清單新項目產(chǎn)生額度與去年進(jìn)行對比，剖析變化的合理化；測算營業(yè)費用占營收比率，并和去年數(shù)據(jù)以及同業(yè)競爭數(shù)據(jù)信息進(jìn)行比較，了解銷售部人員和高管，調(diào)研出現(xiàn)異常變化情況；

3、實行營業(yè)費用細(xì)節(jié)測試，檢查和營業(yè)費用有關(guān)包含合同書、稅票、估算審核等支持性文件，點評營業(yè)費用信息真實性；

4、擔(dān)保期限后程序流程，查詢今年沖減超大金額營業(yè)費用在第二年具體付款狀況；查驗合同書等其它支持性文件，以點評營業(yè)費用有沒有被紀(jì)錄于適當(dāng)?shù)臅嬆甓龋?/p>

（二）審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實，會計覺得：

根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，大家沒有發(fā)現(xiàn)企業(yè)2022年多度營業(yè)費用存有出現(xiàn)異常。

9、報告期，你公司存在多種起訴事宜。麻煩你企業(yè)以目錄方式補充披露截止到回復(fù)函日最新起訴狀況，包含但是不限于起訴基本概況、受賄金額、起訴進(jìn)度、起訴案件審理結(jié)論及危害、起訴判決執(zhí)行狀況、公布日期（如可用）、預(yù)計負(fù)債記提狀況、分辨根據(jù)，是不是《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。請年檢會計、獨董審查并表達(dá)意見。

回應(yīng)：截止到回復(fù)函日，企業(yè)涉及到訴訟仲裁事宜見下表所顯示：

（1）公司或者分公司做為原告方有關(guān)訴訟仲裁登記表

（2）公司或者分公司做為被告的有關(guān)訴訟仲裁登記表

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號一或有事項》有關(guān)規(guī)定，與或有事項有關(guān)的責(zé)任義務(wù)同時符合以下條件的，理應(yīng)確定為預(yù)計負(fù)債：

(一)該責(zé)任是公司承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)；

(二)承擔(dān)該責(zé)任很容易導(dǎo)致經(jīng)濟收益排出公司；

(三)該責(zé)任金額可以穩(wěn)定地計量檢定。

預(yù)計負(fù)債理應(yīng)按照執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)時義務(wù)需要花費的最佳估計數(shù)開展初始計量。

公司在2021年6月接到中國證監(jiān)會《行政處罰決定書》（[2021]36號），一部分投資人根據(jù)懲罰事宜對企業(yè)提到證券虛假陳述賠償責(zé)任起訴。結(jié)合公司《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號一或有事項》有關(guān)規(guī)定，根據(jù)截止到2022年12月31日的投資人起訴狀況，以及公司聘用訴訟律師的有關(guān)建議，依照謹(jǐn)慎原則，2022年記提投資人起訴預(yù)計負(fù)債約4.27億人民幣。

企業(yè)之分公司國安廣視于2022年11月破產(chǎn)重整被管理員接手，不會再列入企業(yè)合并報表范圍，結(jié)合公司對國安廣視的貸款擔(dān)保及單據(jù)起訴狀況記提預(yù)計負(fù)債0.89億人民幣。

北京國安房地產(chǎn)業(yè)“北京國安·海灣”新項目無法如期交貨，企業(yè)根據(jù)買賣合同的協(xié)議條款，依照預(yù)付房款的每日萬分之一給予補償，僅簽署申購單顧客，依照推遲賠償二倍時間物業(yè)管理費、費用報銷兩人來回海南機票額度7000元開展，企業(yè)由此記提預(yù)計負(fù)債0.30億人民幣。

以上預(yù)計負(fù)債的記提合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

會計審查流程及審查建議：

（一）審查程序流程

1、與企業(yè)法務(wù)人員開展采訪，獲得未決訴訟明細(xì)，并查看各類訴訟起訴狀及公司新聞，別的公布可以查詢的信息等相關(guān)資料，核查未決訴訟明細(xì)的完好性；

2、融合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)有關(guān)未決訴訟作出判斷，確定其是否要記提預(yù)計負(fù)債，有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

3、就企業(yè)聘用的內(nèi)部侓師背景及資質(zhì)證書開展了解和調(diào)研，評定律師的專業(yè)素養(yǎng)及勝任力和普遍性；

4、剖析侓師就年度未決訴訟產(chǎn)生專業(yè)建議、與高管展開討論同時結(jié)合大家獲得的別的直接證據(jù)，以點評高管對未決訴訟案子記提預(yù)計負(fù)債所做出的分辨及可能是否可行。

（二）審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實，會計覺得：

根據(jù)我們中信國安2022年多度財務(wù)報告總體發(fā)布審計報告意見實施的內(nèi)控審計，就財務(wù)報告總體公允價值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)有關(guān)預(yù)計負(fù)債的有關(guān)賬務(wù)處理在大多數(shù)重要層面合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

獨董審查建議：

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號一或有事項》等有關(guān)規(guī)定，大家對企業(yè)涉及到訴訟仲裁的事宜和對于訴訟仲裁事宜記提預(yù)計負(fù)債的情況和記提根據(jù)展開了審查，對于我們來說：企業(yè)根據(jù)現(xiàn)階段事實認(rèn)定及訴訟仲裁工作進(jìn)展，在和有關(guān)案子辯護律師和公司年審會計溝通交流并征詢技術(shù)專業(yè)意見后，記提預(yù)計負(fù)債約5.46億人民幣，合乎謹(jǐn)慎原則，合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

10、年度報告表明，貴公司報告期末具體對外開放擔(dān)保余額總計262,552萬余元，報告期末具體對分公司擔(dān)保余額總計6,063.66萬余元，具體貸款擔(dān)?？偨痤~占公司凈資產(chǎn)比例為258.85%。麻煩你企業(yè)解釋說明：

（1）你公司擔(dān)保總金額比較高的原因和重要性，是不是和同業(yè)競爭可比公司存在一定差別。

回應(yīng)：截止到2022年末，公司對外擔(dān)保賬戶余額為262,552萬余元，在其中260,000萬余元為公司發(fā)展之分公司北京國安睿威以其持有的三六零安全性科技發(fā)展有限公司個股及天津市奇信志成科技公司（下稱“奇信志成”）股份為奇信志成在招行貸款所提供的貸款擔(dān)保總金額，此項貸款擔(dān)保是企業(yè)奇虎360民營化項目整體交易架構(gòu)的一部分（詳細(xì)公示2016-19）；2,552萬余元為公司發(fā)展之分公司為海南省紫禁殿設(shè)計方案顧問有限公司所提供的連帶責(zé)任擔(dān)保然后由海南省多發(fā)持有一部分在建項目以及平攤土地使用權(quán)證給予質(zhì)押物確保，所獲得的資金進(jìn)行北京國安·海灣工程建設(shè)。

報告期末具體對分公司擔(dān)保余額總計6,063.66萬余元，是企業(yè)對分公司之子公司從陵水黎族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社獲得2,855.84萬余元長期貸款、從海南澄邁農(nóng)商銀行有限責(zé)任公司獲得3,207.82萬余元長期貸款所提供的貸款擔(dān)保確保，并且用其持有一部分土地使用權(quán)證以及部分房地產(chǎn)（項目成本）做為質(zhì)押物，資金進(jìn)行北京國安·海灣工程建設(shè)。

以上貸款擔(dān)保除為奇信志成擔(dān)保外，別的都與企業(yè)業(yè)務(wù)運營有關(guān)。為奇信志成擔(dān)保相對應(yīng)負(fù)債將要還款結(jié)束，依據(jù)股權(quán)質(zhì)押合同的承諾，相對應(yīng)償債完成后預(yù)估將于近期消除貸款擔(dān)保；與企業(yè)業(yè)務(wù)運營有關(guān)的對外擔(dān)保、對分公司貸款擔(dān)保金額總共8,615.66萬余元，占公司最近一期經(jīng)審計公司凈資產(chǎn)的8.30%，占比比較小。

（2）融合被擔(dān)保方的資信狀況、償債能力指標(biāo)、反擔(dān)保措施及實效性等，表明預(yù)計負(fù)債計提無偏性，存不存在貸款逾期擔(dān)保風(fēng)險；并自糾自查是不是對全部對外擔(dān)保已依法履行必須的決議流程和信息披露義務(wù)。

回應(yīng)：截止到報告期末，以上被擔(dān)保對象相對應(yīng)負(fù)債絕大多數(shù)將要還款結(jié)束，一小部分并未期滿，沒到期一部分預(yù)估可正常的還款或已經(jīng)與有關(guān)方達(dá)成貸款展期意愿，因而以上貸款擔(dān)保未記提預(yù)計負(fù)債，不會有貸款逾期擔(dān)保風(fēng)險。以上對外擔(dān)保都已依法履行必須的決議流程和信息披露義務(wù)。

煩請投資人注意投資風(fēng)險。

特此公告。

中信國安信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司股東會

2023年6月3日